第8问 国有科技型企业股权激励的实施条件是什么？

根据4号文等政策文件，国有科技型企业实施股权激励应具备7项实施条件。

（1）产权明晰。

企业所有固定资产、无形资产的所有权及相关权益的归属明确、清晰，相关资质、证照齐全。若出现关键经营性资产产权不明晰的情况，一般会优先梳理解决。

（2）发展战略明确。

企业制定并正在执行经上级主管单位批复或确认的“五年”发展规划。

（3）管理规范。

企业按照国家或集团公司相关规定要求，建立了规范的内部管理制度体系，并按照各项管理制度进行内部管理。

（4）内部治理结构健全并有效运转。

企业属于董事会应建尽建范围的，其需要完成董事会建设，且外部董事占多数，配套治理体系文件健全，初步形成以董事会为决策中枢的治理体系。

（5）建立了规范的内部财务管理制度和员工绩效考核评价制度。

企业按照《企业会计准则》和所在集团公司相关规定要求，建立了规范的内部财务管理制度，按照所在集团公司要求建立了规范的员工绩效考核评价制度。

（6）年度财务会计报告经过中介机构依法审计，且激励方案制定近3年（以下简称近3年）没有因财务、税收等违法违规行为受到行政、刑事处罚。

企业每年开展审计工作，并具备会计师事务所出具的无保留意见审计报告。近3年未收到有关财务、税收等行政主管机构，以及国资监管机制等违法、违规、违纪的相关文件。这项条件检查最容易被企业忽视，需要专门检查确认。

（7）研发费用及研发人员占比要求。

转制院所及所投资的科技企业、高等院校和科研院所投资的科技企业及纳入科技部“全国科技型中小企业信息库”的企业，近3年研发费用占当年企业营业收入均在3%以上，激励方案制定的上一年度企业研发人员占职工总数10%以上。国家和省级认定的科技服务机构，近3年科技服务性收入不低于当年企业营业收入的60%。

其中研发费用包括日常性支出和资产性支出，企业统计时参考《国家统计局关于印发＜研究与试验发展（r&D）投入统计规范（试行）＞的通知》（国统字〔2019〕47号）（以下简称国统47号文）的相关定义；若企业依据统计规范，研发费用已经包括合并在报表的“研发费用”科目下，可直接以该科目数据为准；若由于历史等客观因素导致有关研发费用未全部体现在“研发费用”科目下，需要在计算研发费用时进行加回处理并进行说明。

企业统计研发人员时参考32号文的相关定义；职工总数统计口径参考195号文，或与所在集团公司规定的统计口径保持一致。