3.4 编制审计工作底稿

审计工作底稿是指内部审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。

3.4.1　审计工作底稿编制的目的

内部审计人员在审计工作中应当编制审计工作底稿，以达到下列目的。

（1）为编制审计报告提供依据。

（2）证明审计目标的实现程度。

（3）为检查和评价内部审计工作质量提供依据。

（4）证明内部审计机构和内部审计人员是否遵循内部审计准则。

（5）为以后的审计工作提供参考。

3.4.2　审计工作底稿的分类

审计工作底稿一般分为综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿，如图3-6所示。

3.4.3　审计工作底稿的主要要素

审计工作底稿的主要要素有以下内容。

（1）被审计单位名称。

（2）审计项目或审计事项名称。

（3）审计项目或审计事项反映的时点或期间。

（4）编制者的姓名及编制日期。

（5）复核者的姓名及复核日期。

（6）索引号及页次。

（7）审计过程记录。

（8）审计评价及/或审计结论。

（9）其他应说明的事项。

3.4.4　审计工作底稿编制的要求

审计工作底稿编制的要求如图3-7所示。