2.谁与银行联系——出纳
出纳在公司中与会计一样，占有重要地位，会计的主要工作是登账与核算，而出纳主要业务是管理公司的现金收付、银行结算及有关账务等。
出纳人员的主要职责和工作内容
在公司内，如果有会计人员，就一定会有出纳，出纳和会计是不能等同的。在财务核算中，会计占据主导地位，出纳进行相关的业务协助。
出纳涉及的是现金收付和银行结算等活动，这些工作直接关系到公司的经济利益，如果出了差错，就会造成不可挽回的损失，因此对于出纳的工作职责有严格的要求。那么，出纳的主要工作职责是什么呢？具体如下所示。
◆出纳要按照有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
◆在办理现金和银行存款收付业务时，要审核有关凭证，再据以编制收付款凭证，根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
◆如果公司有外汇业务的话，要按照国家外汇管理制度办理外汇出纳业务，例如结汇和购汇等。
◆对银行存款的余额有较准确的把握，不准签发空头支票，也不能将公司的银行账户转借给其他公司或机构办理业务。
◆出纳要保管好公司的库存现金和股票、债券和基金等有价证券，如果这些资产出现缺失，是出纳人员的责任。
◆出纳要保管好出纳印章、公司的收据和支票等材料，这些材料的安全保管对公司而言非常重要，出纳必须高度重视。
出纳人员的现金管理工作要做到日清月结，账面余额和实际余额要每日核对，如果发现了问题，要及时查找原因并报告上级。银行存款发生额和银行的对账单也要及时核对，如果不相符，要立即通知银行进行调整。
因为出纳人员掌管着公司的现金和银行存款等方面业务，因此出纳人员对自己的人格一定要有保证，这也是防止经济犯罪的一个重要方面。公司的财务公章和出纳的印章要分开管理，出纳保管出纳印章，要严格按规定用途使用。
前面讲解了出纳人员的主要职责，那么出纳人员的日常具体工作包括哪些呢？如下所示。
◆最基本的工作是办理银行存款和现金的支取工作。
◆负责支票、汇票、发票和收据等资料的日常管理。
◆出纳要负责报销员工的差旅费。
◆员工工资的发放。
◆按时登记银行存款和现金日记账，妥善保管印章。
出纳人员在负责报销员工差旅费的时候，要注意员工在出差回来之后，要据实填写支付证明单，并在单据背后附上收据或者发票，交由证明人签字之后，再给负责人签字，经会计审核无误后，再由出纳人员给予报销。
在发放员工工资的时候，有两种发放方式，一种是现金支付，另一种是通过银行卡转账。
如果是现金支付的话，要当面点清金额，并注意票面的真伪，如果出现假钞，要查明来源，并采取措施，同时也要保证员工工资的正常发放。
如果是以银行转账的形式发放员工工资，则要分清账户，避免张冠李戴，并且工资发放完成之后，要及时记录。
新公司如何选择出纳人员
出纳人员对公司的财务工作具有重要作用，因此公司在选择出纳人员的时候，要严格按照标准执行，公司选择出纳人员应有的标准如下。
◆出纳人员需要会计或财务相关专业，要有会计从业证书。
◆了解国家相关的政策法规，因为与银行关系密切，因此要熟悉银行的结算业务。
◆现在的公司一般都是使用专业的办公软件，因此出纳的电脑操作要娴熟。
◆出纳会涉及一些会计业务，因此出纳要有良好的学习能力和财务分析能力。
◆出纳与现金和银行打交道，工作要求必须细致，要有良好的沟通能力。
公司在招聘的时候就应该将这些要求予以说明，如有可能，尽量要求出纳人员有工作经验，这样的话，工作上手会比较快。
出纳人员每天都直接与现金和银行存款打交道，如果没有良好的职业道德，难免出现经济犯罪等问题，因此，出纳人员最重要的一个要素就是具有良好的职业道德，具体如下。
◆爱岗敬业：任何一个行业的从业者都应该有干一行爱一行的职业道德，出纳人员工作比较繁杂，更要有爱岗敬业的职业道德。
◆熟悉法规：出纳人员在进行出纳工作的时候，对相关的财经法规和规章要做到心中有数。
◆依法办事：应对相关的财经法规熟悉，在办事过程中，要严格按照相关规定进行工作。
◆实事求是：出纳的工作性质决定了出纳在工作过程中要秉承实事求是的工作原则，否则容易出现经济犯罪。
◆尽其所能：出纳与会计同属于公司的财务部门，是公司的中枢神经系统，因此要尽其所能，为公司的发展全力以赴。
◆不得泄密：出纳人员在接触到公司的商业秘密时，除非在领导授意下，否则不得私自向外泄露公司秘密信息。
什么是出纳报告单
出纳报告单是指在记账以后，公司出纳根据现金日记账和银行存款日记账等资料，编制的文件，主要是报告公司在这段时间内现金和银行存款等收入和支出情况，出纳报告单会与总账一起进行期末余额的核对。图3-所示为出纳报告单的基本格式。
图3-9 出纳报告单
在填制出纳报告单的时候，出纳人员有以下的注意事项。
◆日期：在出纳报告单上显示为“起始自”字样，要根据报告单上统计的期初日期到期末日期进行填写，例如统计时间为2015年9月1日至9月10日的信息，则要按照该日期填写。
◆期初余额：为报告单统计的初始日期时的余额，如果公司要求每10天统计汇总一次，那么就不能按照账簿上的期初余额填写，要通过计算得到统计时的期初余额。
◆本期收入和支出：需将统计期内的收入和支出分别计算。
◆货币资金合计：将统计期内的“库存现金”和“银行存款”的余额之和统计出来。
图3-10所示为填制完成的出纳报告单示例。
图3-10 出纳报告单示例
由图3-10可知，本账目出纳报告单的统计时间为2015年9月11日至9月21日，为期10天。
9月11日至21日内的库存现金期末余额为81075.00元，银行存款余额为4376870.00元，二者之和为4457945.00元，在页面的右下方有制单人员的签名，也可用印章代替。
出纳人员打印银行对账单和回单
出纳人员打印银行对账单一般是在每月的月初，打印的数据是上一月的对账单信息。打印银行对账单和回单有两种方式，可以由出纳人员在银行网店现场打印，也可以在开户行的网上银行打印。
如果公司开通了企业网上银行，则可以在网上银行查询之后打印，下面以工商银行为例进行讲解。
在工商银行企业网上银行的页面，选择“分行特色/电子账单/电子对账单”选项，在打开的页面中输入需要打印电子对账单的时间周期，单击“确定”按钮即可，如图3-11所示。
图3-11 打印电子对账单
如果要查询和打印电子回单，在企业网上银行页面，选择“分行特色/电子账单/电子回单”选项。
在打开的页面中设置需要打印的时间周期以及“借贷发生额”和“借贷标志（一般为全部）”等信息之后，单击“确定”按钮即可，如图3-12所示。
图3-12 打印电子回单
如果要查询并打印纳税电子回单，则在当前页面选择“新纳税电子回单”选项，之后设置好查询时间，再单击“查询”按钮即可，如图3-13所示。
图3-13 打印新纳税电子回单
公司在银行开立账户之后最好开通银行的企业网银服务，这样也方便财务人员查询和核对信息。
出纳人员的点钞小技巧
作为公司的出纳人员，每天与现钞接触较多是免不了的，练就点钞的速度与准确度是出纳的必修课。
点钞的基本程序是拆把→点数→扎把→盖章，其具体介绍如下。
◆拆把：把待点的成把钞票的封条拆掉。
◆点数：手点钞，脑记数，点准一百张。
◆扎把：把点准的一百张钞票码齐，用腰条扎紧。
◆盖章：在扎好的钞票的腰条上加盖经办人名章，以明确责任。
点钞基本要领就是要做到“准”“快”“好”。所谓“准”就是钞券清点不错不乱，准确无误，它是做好现金收付和整点工作的基础和前提；“快”是指在准的前提下，加快点钞速度，提高工作效率；“好”就是清点的钞券要符合“把钱捆好”的要求。
学习点钞，首先要掌握基本要领。基本要领对于哪一种方法都适用，在人民币的收付和整点中，要把混乱不齐、折损不一的钞票进行整理，使之整齐美观。
点钞基本要求可概括为以下几点。
◆肌肉要放松：点钞时，两手各部位的肌肉要放松。肌肉放松，能够使双手活动自如，动作协调，并减轻劳动强度。否则，会使手指僵硬，动作不准确，既影响点钞速度，又消耗体力。正确的姿势是，肌肉放松，双肘自然放在桌面上，持票的左手手腕接触桌面，右手腕稍抬起。
◆钞券要码齐：需清点的钞券必须清理整齐、平直。这是点准钞券的前提，钞券不齐不易点准。对折角、弯折、揉搓过的钞券要将其弄直、抹平，明显破裂、质软的票子要先挑出来。清理好后，将钞券在桌面上码齐。
◆开扇要均匀：钞券清点前，都要将票面打开成扇形，使钞券有一个坡度，便于捻动。开扇均匀是指每张钞券的间隔距离必须一致使之在捻钞过程中不易夹张。因此，扇面开得是否均匀，决定着点钞是否准确。
◆手指触面要小：手工点钞时，捻钞的手指与票子的接触面要小。如果手指接触面大，手指往返动作的幅度随之增大，从而使手指频率减慢，影响点钞速度。
◆动作要连贯：点钞时各个动作之间相互连贯是加快点钞速度的必要条件之一。其中这个“动作”包括两方面要求；一方面是指点钞过程的各个环节必须紧张协调、环环扣紧，另一方面是指清点时的各个动作要连贯。
◆点数要协调：点和数是点钞过程的两个重要方面，这两个方面要相互配合，协调一致。点的速度快，记数跟不上，或点的速度慢，记数过快，都会造成点钞不准确，甚至造成差错，给公司财产带来损失，同时也可能给自己带来不必要的麻烦。所以点和数二者必须一致，这是点准的前提条件之一。
现在的点钞可以分为机器点钞和手工点钞。
（1）机器点钞
对于机器点钞，首先要仔细阅读该产品的使用说明书。在说明书中，会有该类型点钞机的使用相关介绍、基本操作方法和日常维护等必要信息。
其次是要检查机器的外观。看其是否存在物理损伤，尤其是电源线、电源开关等处要着重检查是否有破皮的情况，了解了这些信息后才能将机器放置在桌面上进行下一步的工作。
应用机器点钞时需要注意如下两个问题。
◆送钞是机器点钞的关键：送钞时右手要平，送钞要稳，钞票放置位置、角度应合适。
◆提高速度的关键，在于提高协作的连续性：拆把、送钞、取钞、捆扎动作应衔接紧密、迅速、准确，做到快而不乱。
（2）手工点钞
常见的手工点钞方法有：手持式单指单张点钞法、多指多张点钞法和扇面式点钞法等。其中，单指单张点钞又分为手持式和手按式。下面就具体来看一看这几种方法的内容。
●手持式单指单张点钞法
手持式单指单张点钞法的清点方法是：先用左手把钞票夹在中指和无名指之间，让钞票竖起，稍向里倾斜，拿稳成扇形。用右手清点时，拇指在前，食指和中指在右托住钞票，拇指尖在钞票的右上角向下捻动，同时无名指来回拨动，拇指和无名指要协同动作。
手持式单指单张点钞法采用心记数法：每捻动一张记一个数，即
1、2、3、4、5、6、7、8、9、1（10）
l、2、3、4、5、6、7、8、9、2（20）
……
1、2、3、4、5、6、7、8、9、9（90）
1、2、3、4、5、6、7、8、9、100
采用这种记数法优点是将十位数字变成一位数字，省脑易记，不易出差错。手持式单指单张点钞法的捆扎方法是：点完100张，左手拿好钞票，右手拿起纸条。向里绕两圈，顺手用食指和中指把纸条叠角插进捆好。
●手按式单指单张点钞法
手按式单指单张点钞法的按钞及拆扎方法是：将钞票平放在桌面上，两肘自然放在桌面上。以钞票左端为顶点，与身体成45°角，左手小指、无名指按住钞票左面约1/3处，小指在前，无名指贴着小指，中指自然弯曲，然后食指伸向纸条下端，将纸条勾断。中指、无名指、小指随即立起，用指尖按钞，手心朝下。食指与拇指张开，为配合右手点数做准备。
手按式单指单张点钞法的清点方法是：右手掌心向下，右手腕抬起，中指伸直，拇指从钞票右端里侧起部分钞票。食指指尖将钞票右侧内角与拇指摩擦后向里向上提，提起后左手拇指迅速接过，向上推，送到左手食指与中指之间夹住，依次连续操作。
手按式单指单张点钞法的记数与捆扎方法与手持式单指单张点钞法相同。
●多指多张点钞法
多指多张点钞法的按钞及拆与用手按式单指单张点钞法相同，其清点的方式为：右手掌心向下，拇指放在钞票端里侧，挡住钞票。食指、中指、无名指、小指指尖依次由钞票右侧外角向里向下逐张拨点，一指拨点一张，一次点4张为一组，依次循环拨动。每点完一组，左手拇指将点完的钞票向上掀起，用食指与中指将钞票夹住，如此循环往复。
多指多张点钞法的记数采用分组记数法，即每次点四张为一组，记满25组为100张。其捆扎与手持式单指单张点钞法相同。
●扇面式点钞法
手工点钞中效率最高的是扇面式点钞法，但是只适合清点新票币，不适于清点新、旧、破混合钞票。图3-14所示为扇面点钞法的运用图示。
图3-14 扇面点钞法
扇面点钞法的基本动作要领如下。
◆开扇：用两手的中指和拇指当轴，两手食指托住钞票的中间，右手向上捻，左手向下捻，将钞票打开为扇形。
◆清点：左手将钞票拿好，用右手拇指按钞票的上角，清点钞票张数，右手食指紧随其后将清点过的钞票按下。
◆计数：计数要按照右手食指在清点时的钞票张数为准，例如一次清点16张，则一次记为一组，第一组记为“1”，第二组记为“2”，以此类推，钞票数完之后，用次数乘以每次的清点量即可。