本章小结

思考与练习题

一、单项选择题

1．税法规定征税的目的物为（　），它是区分不同税种的重要标志。

A．纳税义务人

B．征税对象

C．税目

D．税率

2．某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告之必须依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（　）。

A．法律优位原则

B．新法优于旧法原则

C．程序优于实体原则

D．实体从旧、程序从新原则

3．下列权利中作为国家征税依据的是（　）。

A．管理权力

B．政治权利

C．社会权利

D．财产权利

4．以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（　）。

A．税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具

B．国家征税的依据是财产权利

C．税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志

D．国家征税是为了满足社会公共需要

5．下列税种中属于从量税的是（　）。

A．企业所得税

B．增值税

C．土地增值税

D．城镇土地使用税

6．下列税种中属于价外税的是（　）。

A．车船税

B．增值税

C．城镇土地使用税

D．消费税

7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指（　）。

A．纳税义务人、税率、纳税期限

B．纳税义务人、税率、违章处理

C．纳税义务人、税目、减免税

D．纳税义务人、税率、征税对象

8．下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（　）。

A．税法是引起税收法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B．税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

C．代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中权利主体之一

D．税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是（　）。

A．量力负担

B．属人

C．属地

D．属人属地

10．土地增值税的税率属于（　）。

A．全额累进税率

B．超额累进税率

C．定额税率

D．超率累进税率

二、多项选择题

1．《企业所得税法》在税法的不同类型中属于（　）。

A．税收基本法

B．税收普通法

C．税收程序法

D．税收实体法

2．下列关于税制要素的表述不正确的是（　）。

A．并非所有税种都要规定税目

B．税目是对征税对象的量的规定

C．税目体现征税的深度

D．消费税、企业所得税都规定有不同的税目

3．我国现行税制中采用的累进税率有（　）。

A．全额累进税率

B．超率累进税率

C．超额累进税率

D．超倍累进税率

4．按照不同的税收分类标准，消费税属于（　）。

A．中央税

B．财产税

C．流转税

D．中央地方共享税

5．下列税种全部属于中央政府固定收入的有（　）。

A．消费税

B．增值税

C．车辆购置税

D．资源税

三、判断题

1．定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大。（　）

2．税收法律关系双方的权利与义务不对等。（　）

3．强制性就是对违法纳税人进行处罚。（　）

4．我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。（　）

5．在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。（　）

6．某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。（　）

7．征税对象是计算税额的尺度。（　）

8．税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。（　）

9．国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。（　）

10．税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。（　）