任务三 家庭财务预算的编制与分析

家庭财务预算是用于预测家庭收入、支出与未来节余或赤字的一种计划性文件。家庭财务预算是在理财规划方案制订后，为保证预算的执行和控制而编制的，是理财规划方案执行的直接依据和执行效果的保证。

一、编制家庭财务预算

编制家庭财务预算是为了给家庭理财方案的执行提供直接依据。在编制家庭财务预算时，首先要理清家庭财务预算与个人理财的关系、家庭财务预算编制的程序及基本原则。

（一）家庭财务预算与个人理财的关系

个人理财中，预算大多是以月为时间单位，以现金形式来显示每个月的收入和支出。预算的本质是短期理财预测，用于控制支出和监察购物状况。预算还是个人的理财路径，能提供一个使我们实现计划、达成理财目标的有效机制。家庭财务预算和个人理财的关系如图2-2所示。

由此可见，编制财务预算联系了短线收支和长远理财计划，显示了家庭理财的实际营运结果，可以作为订立方向、控制和反馈使用，有助于预测未来可能产生的财务问题并及时更正，或者对个人未来收支给予有效管理，以实现个人理财目标。编制财务预算在个人理财规划中扮演着重要角色。

（二）家庭财务预算编制的程序

第一，设定长期理财目标，计算实现长期理财目标所需的年储蓄额。

第二，预测年度收入。

第三，计算年度支出预算目标：

年度支出预算=年度收入-年储蓄目标

第四，将预算分门别类划分细目，作为将来执行预算过程中记账的类目。

（三）家庭财务预算编制的基本原则

第一，按照自己最能掌控的分类来编制。

第二，预算应分为月预算和年预算，分别以当月差异及年度预算达成的进度来做追踪比较。

第三，预算应分为可控制预算和不可控制预算，已经安排好固定金额支付的房贷还款、保费、定期定额投资、房租、管理费、所得税缴纳等通常不会产生差异的项目均属于不可控制预算项目。金额及用途不固定的项目均应属于可控制预算项目，要进行差异分析，每月检查改进。

（四）家庭财务预算表的编制

编制家庭财务预算表首先要明确收入和支出的来源与特征，对其进行分类，并在家庭财务预算表上填写收支项目的具体名称。家庭财务预算表如表2-8所示。

特别需要说明的是，家庭财务预算中的内容是家庭财务预算执行、控制和分析的直接依据，财务预算在执行过程中，要通过账户记录手段来反映支出，因此支出项目应与账户记录的项目一致。

二、分析家庭财务预算

如果每月按照预算科目记账，可以得出实际的收入、支出和储蓄的根据。与预算金额相比较，根据差异的金额或比率大小，能分析差异原因以检讨改进。差异分析应注意如下要点：

第一，总额差异的重要性大于细目差异。

第二，明确追踪差异的金额门槛或比率门槛。

第三，按预算类别分别分析。

第四，倘若预算差异较大，应每月选择一个重点项目集中改善。

第五，如果无法降低支出，就要想办法增加收入。