任务二 家庭财务管理
一、什么是家庭财务管理
（一）家庭财务管理的定义
家庭财务管理，即家庭理财，是利用企业理财和金融方法对家庭经济（主要指家庭收入和支出）进行计划和管理，增强家庭经济实力，提高抗风险能力，增大家庭效用。从广义的角度来讲，合理的家庭理财也会节省社会资源，提高社会福利，促进社会的稳定发展。
从技术的角度讲，家庭理财就是利用开源节流的原则，增加收入，节省支出，用最合理的方式来达到一个家庭希望达到的经济目标。这样的目标小到增添家电设备、外出旅游，大到买车、购房、储备子女的教育经费，直至安排退休后的晚年生活等。
（二）家庭财务管理的内容
就家庭财务管理的整体来看，其包含三个层面的内容：首先是设定家庭理财目标，其次是掌握现时收支及资产债务状况，最后是如何利用投资渠道来增加家庭财富。
二、认识家庭的财务状况的必要性
在实际生活中，每个家庭在不同的阶段有着不同的需求，如购房需求、旅行需求、退休保障需求等，也有着各种风险，如失业、意外伤害等。认识家庭的财务状况、收支储蓄情况和现金流量可以帮助每个家庭满足需求、摆脱财务困境。
学习任务
根据家庭生命周期四个阶段的特征，填列不同阶段的需求，分组讨论合理性和必要性（见表2-1）。
（学习任务答案）
表2-1 家庭生命周期特征
三、个人（家庭）财务报表编制
企业有企业的财务报表，家庭也有家庭的财务报表，编制一套包括资产负债表、收支损益表、现金流量表等在内的家庭财务报表，有利于清楚地认识家庭的财务状况，这样才能知道该从什么地方入手进行财务规划。
家庭财务报表分析可以弄清楚如下几个方面的情况：
第一，现在有多少资产，其中自用资产（自用的房产、汽车等）占比多少、生息资产（存款、投资品等）占比多少，这些比例是否合理。
第二，现在有多少负债，其中消费方面的负债、投资方面的负债、自用资产形成的负债各占比多少，这些比例是否合理。
第三，每月家庭收入中有多少是工作收入，有多少是理财收入（一旦退休或停止工作，理财收入能支撑多少家庭支出）。
第四，每月家庭支出中日常必需品支出是多少、非必需品支出是多少，比例是否合理，可以进行怎样的调整。
第五，每月能有多少储蓄，储蓄比例是否合理，是否能够支持理财计划。
第六，家庭资产中对哪些市场因素比较敏感，利率、汇率、股市表现等因素会对家庭资产产生怎样的影响等。
由此可见，深入了解家庭的财产内容，及时合理地计量家庭财产，有利于正确了解个人（家庭）的资产状况，对正确设定理财目标、选择合适的投资组合、合理安排收入支出比例及资产的保值增值途径有十分重要的意义。
因此，学习理财，首先要学会阅读简单的财务报表，明白每项投资对现金流量的影响。资产负债表能够帮助我们了解自己有多少财可理，有多少债还没有偿还；收支表能够帮助我们做好收支管理，记录好每天的收支情况，定期检查是否有不必要的开支，对未来的收入和支出预先做好规划。
（一）家庭资产负债表的编制
家庭资产负债表是根据家庭在某一时点的资产负债和资产净值的基本情况编制的。该报表能清晰地反映家庭拥有资产的情况以及这些资产从何而来、其间的比例关系等（见表2-2）。
表2-2 家庭资产负债表的简易格式
（财务指标安全配置建议范围）
（二）家庭收支储蓄表的编制
家庭收支储蓄表反映一段时期内家庭收支及储蓄状况，是对一定时期内家庭财富增长的总括反映。编制家庭收支储蓄表的目的，是提供家庭生成现金的能力和时间分布，以利于准确地做出消费和投资决策。编制中需要遵循真实可靠原则、充分反映原则、明晰性原则、及时性原则和充分解释原则。
家庭收支储蓄表反映的是一定时期家庭现金信息，由收入、支出和储蓄三部分构成，为了更好地分析收入的质量和支出的控制，在收支储蓄表中将三者进行了分类。具体分类如下：
1．收入
收入可以分为工作收入和理财收入。工作收入是通过付出脑力、体力而获得的收益，包括薪资收入、养老保险储蓄、医疗保险储蓄、住房公积金储蓄、其他工作收入等。理财收入是通过持有或变现资产而获得的收益，包括利息收入、资本利得、其他理财收入等。总收入是工作收入加上理财收入之和。
2．支出
支出可以分为生活支出和理财支出。生活支出适用于家庭日常开支的支出，包括家庭支出、子女教育支出、其他支出等。理财支出适用于投资项目的支出，主要包括利息支出和保障型保费支出以及购买基金等资产支付的手续费或请理财规划师做出规划支付的费用等。总支出是生活支出加上理财支出之和。
3．储蓄
根据收入和支出的分类，储蓄也可以分为工作储蓄和理财储蓄。储蓄、收入、支出之间的关系可用下列公式表示：
总储蓄=总收入-总支出
=（工作收入+理财收入）-（生活支出+理财支出）
=（工作收入-生活支出）+（理财收入-理财支出）
=工作储蓄+理财储蓄
家庭收支储蓄表的格式如表2-3所示。
表2-3 家庭收支储蓄表
【案例2-1】A君所在家庭是广州的双薪家庭，夫妻月薪合计10000元，每月固定支出生活费5000元。9月底，家庭资产有存款50000元，股票投资成本100000元。10月初，A君出售部分股票，出售价为110000元，获得10000元投资收益。家庭购置市价500000元的从化区房产一套，房贷负债350000元，每月缴房贷本息3000元，其中本金1000元，利息2000元。
图2-1为A君家庭9月的活期存款户记录。
图2-1 活期存款户记录（单位：元）
要求：
（1）根据案例资料以表2-2的格式编制A君的家庭资产负债表。
（2）根据案例资料以表2-3的格式编制A君的家庭收支储蓄表。
（3）通过检验资产负债表和收支储蓄表，分析其勾稽关系。
案例分析：
（1）A君的家庭9月30日的资产负债表如表2-4所示。
表2-4 家庭资产负债表
（2）A君的家庭9月30日的收支储蓄表如表2-5所示。
表2-5 收支储蓄表
（3）分析A君家庭资产负债表和收支储蓄表的勾稽关系如下：
资产负债表中的本期净值增加额=收支储蓄表中的总储蓄。
本期净值增加额=期末净值-期初净值=163000-150000=13000（元）
可得出，储蓄=13000（元）
因此，满足A君家庭资产负债表和收支储蓄表的勾稽关系。
资产负债表中的本期净值增加额=收支储蓄表中的储蓄=13000（元）
（三）家庭现金流量表的编制
现金流量表是反映家庭现金流量及财务状况的重要报表。现金是家庭的即付资金，是满足家庭日常生活支出和应急准备的必备资产。家庭的经济活动一般都直接体现为现金的流入与流出，现金流量表的编制可以体现家庭经济运行的基本情况。家庭经济活动通常表现为生活、投资与借贷三大内容，都可能发生某种现金流入或流出的情况，因此对家庭现金流量表的设计，也应包括这三方面活动体现的现金流入与流出。家庭现金流量表的格式如表2-6所示。
表2-6 家庭现金流量表
家庭现金流量表的编制应注意以下问题：
（1）家庭保费支付项目应该分为保障型保费和储蓄型保费，分别记入日常生活中的家庭现金流出和投资活动的现金流出。因为储蓄型保费会形成现金价值，应该属于一种投资行为，所以该项支出应该记入投资活动的现金流出。
（2）有关资产负债表项目中的调整项目，涉及现金流量的项目填列在家庭现金流量表中，资产重估增减值或未实现资本利得损失不得列入，因为没有实际产生现金流量。
（3）现金流分成以下四个主要项目：
①生活现金流量=工作收入-生活开支（收支储蓄表数据）。
②投资现金流量。
投资收益（收支储蓄表数据）。
资本利得（收支储蓄表，应为已实现利得或损失，未实现利得不产生实际现金流）。
实际投资赎回（资产负债表数据，会使得现金增加，资产减少）。
实际新增投资（资产负债表数据，会使得现金减少，资产增加）。
③借贷现金流量。
借入本金（资产负债表数据，会使得现金增加，负债增加）。
利息支出（收支储蓄表数据，会使得费用增加，现金减少）。
还款本金（资产负债表，会使得负债减少，现金减少）。
④保障现金流量。
保费支出（收支储蓄表数据，理财支出增加，现金减少）。
资产重估增值或减值、未实现利得或损失，由于没有实际现金流变化，不列入家庭现金流量表。
家庭现金流量表的编制应注意的项目如表2-7所示。
表2-7 家庭现金流量表的编制应注意项目
学习任务
资产负债表相关资料和收支储蓄表相关资料如表2-8所示。
表2-8 资产负债表相关资料和收支储蓄表相关资料 单位：元
要求分析：
（1）生活现金流量。
（2）投资现金流量。
（3）借贷现金流量。
（4）保障现金流量。
（学习任务答案）