第四节 汇款的偿付与退汇
一、汇款的偿付
汇出行办理汇出汇款业务，应及时将汇款金额拨交给其委托解付汇款的汇入行，这就叫作汇款的偿付，俗称拨头寸。这里的“头寸”（cover）是指汇款的资金。如果汇出行不能拨头寸，汇入行将不予解付，故在每笔汇款中，必须注明拨头寸的具体指示，也就是付款委托书中关于头寸的说明，即如何进行汇款偿付，称为偿付指示，或头寸偿付指示。一般应该在订立的代理行合同中规定汇款方式的拨头寸办法。汇款的偿付根据汇出行和汇入行开设账户的情况分为以下四种情况。
（一）汇入行在汇出行开立了往来账户
汇出行在委托汇入行解付汇款时，应在支付委托书上注明拨头寸指示：“我行已贷记贵行账户”（In cover, we have credited your a/c with us.），并向汇入行寄出贷记报单（credit advice），告知已贷记汇入行账户。如图3-4所示。
图3-4 主动货记方式转账流程
汇入行接到支付委托书，知道了汇款头寸已拨入自己账户，即可使用头寸解付汇款给收款人。
（二）汇出行在汇入行开立了往来账户
汇出行在委托汇入行解付汇款时，应在支付委托书上注明拨头寸指示：“请借记我行在贵行账户”（In cover, please debit our a/c with you.）。汇入行在借记该账户后，应将借记报单（debit advice）寄给汇出行，并在上面注明“贵行账户已被借记”（your a/c debited）。如图3-5所示。
图3-5 授权借记方式转账流程
汇入行接到支付委托书，即被授权凭以借记汇出行账户，拨头寸解付给收款人，并以借记报单通知汇出行，此笔汇款业务即告完成。
（三）汇出行与汇入行双方在同一代理行开立往来账户
汇出行与汇入行之间没有账户关系，但双方在同一家代理行开立了账户。为了偿付汇款，汇出行应在给汇入行的支付委托书上注明“我行已授权×银行借记我行账户并贷记你行账户”（In cover, we have authorized × bank to dibit our a/c and credit your a/c with them.），并主动通知代理行将款项拨付汇入行在该代理行的账户，即借记汇出行账户，贷记汇入行账户。如图3-6所示。
图3-6 共同账户转账流程
汇入行接到汇出行的拨头寸指示，同时也收到X银行寄来的头寸贷记报单，即可使用该头寸解付给收款人。
（四）汇出行与汇入行双方分别在不同银行开有往来账户
为了偿付，汇出行可在汇款时，主动通知其代理行，将款项拨付给汇入行在其代理行开立的账户。如图3-7所示。
图3-7 各自账户行转账流程
依据图3-7，说明如下：
①汇出行向汇入行发出汇款支付委托，并在支付委托书上做偿付指示：“我们已经指示X银行将款项付到贵行在Y银行的账户”（In cover, we have instructed X Bank to pay the proceeds to your account with Y Bank）；
②汇出行向其账户行发出指示，授权其账户行借记汇出行账户，并将款项汇给汇入行的账户行；
③汇出行账户行向汇入行账户行邮寄贷记报单，同时向汇出行邮寄借记报单；
④汇入行账户行贷记汇入行账户并邮寄贷记报单给汇入行。
汇入行接到汇款，使用汇来的头寸，解付给收款人。
从图3-7可以看出，汇出行和汇入行之间没有汇款货币的账户关系，也没有碰头行，但汇出行账户行X银行与汇入行账户行Y银行之间有直接的账户关系，实现汇款的偿付要通过四家银行。如果汇出行账户行X银行与汇入行账户行Y银行也没有直接的账户关系，那么汇款的偿付要通过五家银行。例如，A银行想将款项转给B银行，但是它们之间没有账户关系，也没有碰头行，A银行的账户行是X银行，B银行的账户行是Y银行。X银行与Y银行之间也没有直接的账户关系，但是它们之间具有共同的账户行Z，这时A银行与B银行可以共同委托它们的账户行的碰头行E来拨交头寸。
这种头寸拨交方法的偿付过程通知和传递环节多、时间长、费用高、资金转移效率较低，因此，要尽量避免采用这种方法偿付。前三种方法的偿付路线相对比较直接，偿付时间比较短。因此，汇出行需要在国外有足够的账户行，尤其需要在世界各主要货币清算中心的大银行开立账户。
二、汇款的退汇
汇款人或收款人中的某一方在汇款解付前要求撤销该笔汇款叫退汇。若汇款已解付，汇款人只能与收款人交涉解决。退汇可能由汇款人提出，也可能由收款人提出。
（一）收款人退汇
收款人退汇比较方便。在电汇、信汇方式中，收款人通知汇入行，由汇入行与汇出行联系，按汇出行指示的方式，将已划交汇入行的汇款划转汇出行，汇出行收到退汇头寸后，再通知汇款人前来办理退款手续。在票汇方式中，收款人将汇票寄给汇款人，由汇款人去出票行注销。
（二）汇款人退汇
汇款人退汇比较复杂。在电汇、信汇方式中，汇款人应通知汇出行，由汇出行向汇入行发出撤销通知。撤销通知到达时，汇款尚未解付，汇入行可办理退汇。若汇款已经解付，则有两种做法。一是由汇入行与收款人联系，收款人若同意退汇，由汇入行收妥后办理退汇；如果收款人不同意退汇，汇入行应及时通知汇出行。二是汇入行回复汇出行已解付款项，请汇款人直接与收款人联系退款事宜。
在票汇方式中，如汇款人尚未寄出汇票，则可向汇出行退票。如已寄交收款人，除非收款人愿意退还汇票，否则，由于汇票的无因性和流通转让性，作为汇票出票人的汇出行，为维护自身的信誉，通常不接受汇款人的撤销请求。