富爸爸:如何经营自己的公司
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业余爱好亏损规则小生意可以扣除做生意过程中的所产生的普通费用,但做生意要有赚钱赢利的合理预期。国税局将其假定为,五年中至少有三年的赢利。如果小生意亏损了三年以上,或不能满足国税局的要求,国税局会把其当成避税,有权将其改为业余爱好,且允许的扣除不能超过其营业收入。比如,某家庭报年税,先生收入18万元,太太做小生意收入2万元,费用4万元,亏损2万元,家庭调整后的总收入为16万元。国税局查税后将小生意改为业余爱好,亏损2万元不允许抵扣。——译者注

当你开始经营企业时,你必须将正常的企业与被看成是业余爱好的经营活动或根本就不赚钱的企业区分开来。国税局盯着业余爱好损失已经很多年了。业余爱好产生的损失不能冲销其营业收入。请从国税局的角度来看这一问题。如果你喜欢养马,而且还不赚钱,为什么你应该冲销亏损呢?如果你的新企业赚了钱,那么你就不必担心业余爱好亏损规则。另一方面,如果新企业持续亏损(抵扣额超过了收入),国税局就会介入,并宣布它是一个业余爱好,而不是一家企业。

有两种办法可以避开业余爱好亏损规则。第一个办法是证明在连续5年中至少有3年会赢利(7年中有2年你的马要繁育、训练、展示或比赛)。第二个办法是开展经营,以此表明你有赢利的打算。如果事实和情况表明你确立了赢利的目标,那国税局的业余爱好亏损规则就不再适用。

你如何证明自己的目标是赢利呢?一开始,你可以通过认真地经营新企业来表明这一点。更具体地说,国税局和法院会关注以下因素:


·你是如何开展经营活动的;

·你在该领域的专业知识,以及你所聘顾问的专业技能;

·你在企业上花费的时间和付出的努力;

·经营所用资产有没有升值的预期;

·你在开展其他类似的或不同的经营中取得的成功;

·企业经营活动的盈亏历史;

·偶尔赚取利润的数量(如果有的话);

·你的财务状况及经营是否包含个人追求快乐或消遣的成分。


传统的“业余爱好损失”涉及经营养马场或农场等方面的成功商人或专业人士。但国税局的长胳膊也可能伸到更为普通的领域,比如开办显然是善意副业的商人。在开办企业之前,务必要求你的注册会计师确保它在国税局的眼里被当成是一家正常的企业。虽然业余爱好可以带来放松和满足,我们却不想让国税局认为你努力工作并欲取得成功的这家企业只是为了一个业余爱好。如果你在创立企业伊始就意识到了这个问题,你需要以下人员的帮助。