10 保险公司的赔偿，直接流入“小金库”

（1）发现问题。

某企业在2013年4月的材料采购账中，购进一批聚丙烯原材料200吨，单价1.5万元。在付款时，做账为：

在收到材料时做账为：（计划单价为14500元/吨，数量为192吨）

查账人员在查阅此账时，感到有问题：为什么付款时的数量为200吨，而到货时的数量为192吨？经过查阅下笔账，得知该笔材料采购余额记入生产成本，分录为：

（2）跟踪调查。

经过询问财会人员，解释为火车运输途中损耗。再问，为什么不向保险公司索赔？财会人员说是没有签订保险条款。当问起为什么这么大金额的原材料采购业务不进行投保？回答为：以前都进行投保，一直没有什么问题，而保险费的费用太高了，这次就没有保险，反而就出了问题，没处索赔只好进成本。这个回答似乎很圆满，但是查账人员感到还是有疑虑。经过询问采购人员和查阅采购合同，都证明该企业的所有采购业务都签订了保险合同，并支付了相应的保险费，这次丢失原材料，保险公司也给了赔偿。通过函证，保险公司也作了肯定答复。

（3）问题。

在掌握事实的基础上，查账人员再次质询财会人员，他们在铁的事实面前，不得不承认保险公司给了足额赔偿，但是该企业领导让财会人员将其放在账外，以个人名义存入银行，以谋他用。至此，对于私设“小金库”的问题已查实。由于审查及时，该笔款项还未移作他用。

（4）调账。

针对该企业所犯错误，将“小金库”全部没收，上缴财政。该企业应做账为：