财务骗术大曝光

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前言

财务骗 术第1招——明知违规，仍在资产头上动刀

1 小白条大作用，代替收入可入账

2 为了收入不见账，只好两头不见面

3 购销单位串通一气，公款被贪污

4 顶库的白条，公款竟被私分

5 模糊的会计摘要，隐藏的秘密

6 借来的银行账户，制度抛在脑后

7 老板私设“小金库”

8 出租账户挣来的钱

9 数字构成不明确的“材料采购”账户

10 保险公司的赔偿，直接流入“小金库”

11 名义是对外投资，实则为串通换货

12 违背会计原则，随意变更计价方法

财务骗 术第2招——借来的外债也敢为所欲为

1 为增加财务费用，私自占用短期借款

2 为了方便自己，有意拖延对外借款

3 应上缴承包款，当做福利费

4 编造技术项目，套取银行资金

5 离职人员工资不注销，目的是冒领工资

6 利用“应付职工薪酬”，掩藏业务费用

7 为了增加成本，随意重提工资

8 离退休人员，超规计提福利

9 员工的奖金竟以福利发放

10 假借产品质量，应付账款长期挂账

11 单位发行债券，竟为违规操作

12 少摊债券溢价，为了虚减利润

财务骗 术第3招——雾里看花的老板身价

1 投资者认缴数额竟迟迟不到位

2 为当老板，竟以抵押物投资

3 无形资产投资比例已超规

4 暗中被抽回的投资，损害的是多人利益

5 被混淆的注册资本与资本公积

6 错记资本公积，只为调节利润

7 接受无偿捐赠，竟入“制造费用”

8 违规转增的企业股本

9 “资本公积”账户，用来支付“职工薪酬”

10 为了给老板们多发股利，只好调高利润

11 不能保证的“优先股”利益

12 无法支付的负债，列入了“盈余公积”

财务骗 术第4招——如此受宠的高成本

1 产品成本被无辜加大，目的就是逃避税负

2 凭空捏造的成本费用，缩小企业年度利润

3 虚增的材料费用，加大的企业成本

4 多记的完工产品成本，降低的当年利润

5 安装费充当修理费，资产也能挪进费用

6 超标的业务招待费，变个名目入成本

7 福利开支列入制造费用

8 被没收的财产变成了管理费用负担

9 转移的借款利息

10 产品成本做利润调节器

11 利用完美时间差，延期上缴所得税

12 运输费挂靠其他账户，目的就是保赢隐亏

财务骗 术第5招——营业收入是老板需求的产物

1 利用应收账款虚增销售收入

2 与老板的兄弟搞关联交易，低买高卖

3 利用潜亏挂账，实现利润增值

4 万能的资产减值，实现了亏往盈今

5 虚设应收账款，私分销售收入

6 表里不一的财务，内外两套账

7 为了逃税，竟然假退款

8 利用“应付账款”隐匿收入

9 利用以货易货销售方式，藏匿巨大销售数

10 虚减的上年度销售收入，增加的本年度企业利润

11 “预付账款”截留的销售收入，少交的税款

12 乱摊的费用，虚减的利润

真相曝光——那些“响当当”的财务骗局

1 探索山东铝业九年的财务迷踪

1．山东铝业失足

2．五大项目涉嫌造假

3．“阴阳”决算书

4．关联交易引起关注

5．不完整的审计

6．不了了之的逃税

7．未完的结局

2 揭秘柳州长虹的财务历史

1．案件的基本情况

2．舞弊案件暴露内部管理存在的问题

3．结论

3 广州BJ公司关联逃税之谜

1．背景材料

2．违纪事实

3．检查思路与方法

4．处理结果

5．违纪动机与原因

6．教训与启示

4 估值泡沫和万福生科财务造假

1．案例背景

2．造假动机

3．收益

4．遏制措施

5 解读格林柯尔财务舞弊案

1．格林柯尔案例简介

2．从格林柯尔案看财务舞弊

3．格林柯尔案例给我们的启示

6 透析“琼民源”操纵利润事件

1．案例背景

2．对“琼民源”公司一案的专业分析