货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，属于企业的一种金融资产。按形态和用途分为库存现金、银行存款和其他货币资金。本章主要介绍货币资金的内容和特点、货币资金的内部控制及会计核算、银行存款账户的开立和使用、备用金制度及其会计处理等。通过本章的学习，希望读者：

●了解货币资金的定义及内容；

●理解库存现金清查的会计处理；

●了解备用金制度及其核算；

●掌握未达账项的调节方法；

●掌握其他货币资金的核算方法。