四、如何建立基本的财务规范
（一）个人银行账户不要用
企业账户与个人账户混存混用被查
总经理不信任会计，每次都把款打入自己的个人账户再统一对外结算，原本以为是加强了资金监管，结果竟然背上挪用资金的罪名。
总经理：“用个人银行账户给企业走流水行不行？企业账户与个人账户有区别吗？”
【必备知识】
企业银行账户的分类和作用见表1-12。
表1-12 企业银行账户的分类和作用
【专家建议】
企业除了开立基本存款账户之外，还可以根据业务需要开立若干一般存款账户。选择基本存款账户时应综合考虑距离、服务效率、服务态度、银行信誉、收费标准、银行资源（理财、信贷等）等多种因素。一般存款账户不宜开立太多，能够满足基本业务需求即可。银行账户太多会给管理造成负担，也容易失控。
【风险提示】
有些企业出于各种目的，大量使用企业领导、高管人员、财务人员的个人账户进行企业资金的收取和支付，实际上这种做法存在很大的风险。对个人而言，自己银行账户中大量的资金收付可能引起“洗钱”的嫌疑，被金融监管部门调查。对企业而言，“体外循环”的资金容易失控，贪污、挪用、舞弊等风险相当高。而且，“体外循环”的资金往往不按规定纳税，税务风险很高。
自2022年3月1日起，我国已禁止个人收款条码用于经营性收款，以防收款条码被租售、外借或用于其他违法违规活动中。
【案例】
法人与公司资金频繁交易被调查
2017年6月，眉山市某商业银行依照《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》向眉山市人民银行反洗钱中心提交了一份有关黄某的重点可疑交易报告。眉山市人民银行立即通过情报交换平台向眉山市税务局传递了这份报告。经查，黄某在眉山市某商业银行开设的个人结算账户，在2015年5月1日至2017年5月1日期间共发生交易1904笔，累计金额高达12.28亿元。这些交易主要通过网银渠道完成，具有明显的异常特征。黄某本人身份复杂，是多家公司的法定代表人，其个人账户与其控制的公司账户间频繁交易，且资金通常是快进快出，过渡性特征明显。最终，税务查出黄某2015年从其控股的眉山市公司取得股息、红利所得2亿元，未缴纳个人所得税4000万元。