4. 什么是有效的税收筹划？

税收筹划的目的是帮助企业实现合法节税。有效的税收筹划可以通过对涉税业务进行策划，制订一套完整的纳税操作方案，最终让企业减少涉税风险、降低税务负担。无效的税收筹划不仅难以取得预期的效果，而且很有可能给纳税企业带来不必要的支出和法律上的风险。

那么，什么是有效的税收筹划呢？

（1）有效的税收筹划一定是合法的

根据税收法定的原则，国家向纳税企业征收税金，都必须以明确的法律法规作为依据。通常来说，税法会对某项业务作出不同的税收处理，对纳税企业的某些应税因素会给予一定范围或幅度的选择性规范，比如对折旧方式的选择、对存货计价的选择等。纳税企业是有一定的自主权的，只要不违背明确的法律规定，并顺应了国家的税法立法意图，那么纳税企业在法定范围内事先做出选择是合法的。

有效的税收筹划一定是合法的，凡是明确违背税法和国家立法意图的做法，都会存在涉税法律风险。在互联网大数据广泛应用于税务系统的今天，一切违法行为都是透明的，一切抱有侥幸心理的“非法税收筹划”必然会东窗事发。

（2）有效的税收筹划一定可以节税

税收筹划，最主要的目的就是节税，倘若最终没有实现节税的目的，甚至导致了税金的增加，则说明税收筹划是无效的。

通常来说，企业在进行税收筹划前，会根据其实际经营情况、预期的未来纳税情况等设计出不同的节税方案，并多方面测算、对比，从中选出最优的税收筹划方案。

由于税收筹划都是提前进行的，其中所预估的企业未来经营情况、纳税情况等都存在不确定性，因此很可能会出现税收筹划方案并没有发挥出预想的作用的情况。这就对税收筹划人员的专业水平提出了更高的要求。对于企业来说，制订出有效的能合法节税的税收筹划方案，并不是一件轻而易举的事，必要时可以选择与专业的机构合作。

（3）有效的税收筹划一定是事先规划的

税收筹划，顾名思义，就是要事先规划、设计安排。对于纳税企业来说，只有在交易发生后才交纳增值税、在收益实现或分配后才交纳所得税，事后再寻求少缴税是不可取的，也存在多方面的法律风险，只有我们事先规划，才可以做到合理合法地节税。

比如，2020年新型冠状病毒肺炎疫情让不少企业陷入了困境，整个社会的失业率也有所增加，在这种情况下，“共享用工”成为一种新的用工方式。实际上，“共享用工”就属于通过转变业务关系来降低企业税负的一种方法，从原来的劳务雇佣关系到短期临时劳务合作，企业在外包工作任务的过程中，还可以获取一定数额的发票来计入财务企业支出，从而减少增值税的税金。此外，企业还可以通过将股东分红、员工劳动收益等转化为个人独资企业服务费收益，来实现企业综合税率的大幅度降低。这些都属于事先规划的有效税收筹划。