【本章合规要点】

1.涉税风险不仅包括未按照税法规定承担纳税义务而导致的现存或潜在的税务处罚风险，也包括因未主动利用税法安排业务流程导致的应享受利益的丧失。

2.产生涉税风险的五大原因：业财融合得不到位、合同管理不当；发票管理不当；账务处理不当；未按税法规定进行操作；未及时掌握税收政策变化。

3.防范涉税风险的三项措施：①企业管理者高度重视涉税风险，倡导企业树立全员、全环节防范涉税风险的意识；②建立税务团队；③建立融洽的税企关系，及时获取税收政策法规信息。

4.纳税筹划的六大特征：合法性、筹划性、目的性、全局性、风险性、专业性。

5.纳税筹划取得成功的五大条件：①树立诚信纳税意识；②管理者的理解、重视与支持；③人员的培养；④做好基础工作、建立完善的制度体系；⑤掌握纳税筹划的技术方法。

6.纳税筹划的八大技术方法：不予征税法、减免税法、税率差异法、分拆法、扣除法、抵免法、延期纳税法和退税法。

[1].本书中所涉及的公司，除特殊提示，均为虚拟公司名称，特此说明。

[2].目前原有的发票认证方式已经修改为“查询”和“用途确认”，但由于原有文件中的说法未进行变更，因此本书不对“查询”“用途确认”和“认证”进行区分。

[3].计算方式为按照7%的税率计算城市维护建设税，按照5%的征收率计算教育费附加（含2%的地方教育附加），本书除另有说明外，均按照12%的比例计算城建税和教育费附加。

[4].城建税和教育费附加＝13×12%＝1.56（万元）。

[5].企业所得税＝（100—1.56）×25%＝24.61（万元）。

[6].指《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，下同。

[7].指《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，下同。

[8].指《中华人民共和国消费税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》，下同。

[9].“六税两费”减半征收是指由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况和宏观调控的需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

[10].比如从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资，享受“三免三减半”的企业；新成立的企业符合小型微利企业认定条件，但随着企业的发展，未来其很有可能按照25%缴纳企业所得税。