月终应将当月发生的应缴未缴的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目，会计处理为：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
将当月多缴的增值税（指向税务机关多缴反映在“应交税费”栏的数额，而不是通常所说的进项税额大于销项税额的留抵税额）自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目，会计处理为：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
