1.1 建设项目概述

1.1.1 建设项目的概念

建设项目通常为基本建设项目的简称。一般是指需要一定量的投资，经过决策和实施（设计、施工）等一系列程序，在一定的约束条件（时间、资源和质量等）下，以形成固定资产为目标的建设工程项目。

建设项目一般按照一个总体设计或初步设计范围进行施工，在行政上具有独立的组织形式，经济上实行独立核算，具有独立的生产能力或使用功能。例如，一个工厂、一所学校、一所医院等。

1.1.2 建设项目的分类

1.按建设项目的性质分类

建设项目按建设性质不同可以分为新建项目、扩建项目、改建项目、迁建项目和重建项目。

（1）新建项目是指从无到有的项目。按照国家规定，若建设项目在原有基础上扩大建设规模后，其新增固定资产的价值超过原有固定资产价值3倍以上的，也看作新建工程项目。

（2）扩建项目是指企事业单位在原有的基础上为扩大原有产品的生产能力或增加新产品的生产能力而投资扩大建设的项目。

（3）改建项目是指企事业单位对原有设施、工艺条件进行技术改造、固定资产更新和相应配套的辅助工程、生活福利设施（如职工宿舍、食堂、浴室等）建设的项目。

（4）迁建项目是指原有企事业单位，根据需要经有关部门批准搬迁到其他地方建设的项目。

（5）重建项目是指对由于自然、战争或其他人为灾害等原因而遭到毁坏的固定资产进行重建的项目。对于尚未有固定资产的在建项目，因自然灾害损坏而重建的，不属于重建项目。

2.按建设项目的用途分类

建设项目按用途可分为生产性建设项目和非生产性建设项目。

（1）生产性建设项目是指直接用于物质生产或为了满足物质生产需要的建设项目，如工业项目、农田水利项目、交通项目、商业项目、地质勘探建设项目、房地产项目等。

（2）非生产性建设项目是指用于满足人们物质和文化生活需要的建设项目。如文化、教育、卫生、公用事业、住宅和其他建设项目等。

3.按行业特点分类

建设项目按行业性质和特点可分为竞争性项目、基础性项目和公益性项目。

（1）竞争性项目主要是指投资效益比较高、竞争性比较强的一般性建设项目。此类项目应以企业为主体投资，由企业自主决策、自担投资风险。

（2）基础性项目主要是指具有自然垄断性、建设周期长、投资额大而收益低的基础设施和需要重点扶持的基础工业项目，以及直接增强国力的符合经济规模的支柱产业项目。此类项目主要由政府组织，通过经济实体投资完成。

（3）公益性项目主要包括科技、文化、教育、卫生、体育和环保等设施，以及政府机关及社会团体办公设施等。此类项目主要由国家财政投资完成。

4.按建设项目的规模分类

建设项目按建设规模和总投资的大小可分为大型建设项目、中型建设项目和小型建设项目。具体划分标准按国家相关标准执行。

5.按建设项目建设过程分类

建设项目按建设过程可分为筹建项目、施工项目、竣工投产项目等。

6.按建设项目资金来源分类

建设项目按资金来源不同可分为国家投资项目、自筹资金项目、国家贷款投资项目、引进外资项目等。

1.1.3 建设项目的组成分解

建设工程项目是一个庞杂而又完整配套的综合性产品，为了准确确定整个建设项目的建设费用，根据基本建设管理工作和合理确定建筑安装工程造价的需要，建设项目由大到小可划分为建设项目、单项工程、单位工程、分部工程和分项工程。

1.建设项目

建设项目一般是指按照一个总体设计进行建设的各个单项工程所构成的总体，在经济上实行统一核算，行政上具有独立的组织形式，如一所学校、一所医院、一个工厂。

2.单项工程

单项工程是建设工程项目的组成部分。一个建设工程项目可以是一个单项工程，也可以包括多个单项工程。单项工程是指具有独立的设计文件，建成后可以独立发挥生产能力和使用效益的工程，如一所学校的教学楼、试验楼等。

3.单位工程

单位工程是单项工程的组成部分。单位工程是指具有独立的设计文件，可以独立组织施工，但建成后不能独立发挥生产能力和使用效益的工程，如某办公楼的土建工程、给排水工程、电气照明工程等。

4.分部工程

分部工程是单位工程的组成部分。分部工程是指在一个单位工程中，按工程部位及使用材料和工种进一步划分的工程，如一般土建工程的土石方工程、桩与地基基础工程、砌筑工程、混凝土和钢筋混凝土工程等。

5.分项工程

分项工程是分部工程的组成部分。分项工程是指在一个分部工程中，按不同的施工方法、不同的材料和规格，对分部工程进一步划分，用较为简单的施工过程就能完成，以适当的计量单位就可以计算工程量及其单价的建筑或设备安装工程的产品。如土方工程可以划分为平整场地、挖一般土方、挖沟槽土方、挖基坑土方、挖淤泥流沙、管沟土方等分项工程；砌筑工程划分为砖基础、实心砖墙、多孔砖墙等分项工程。分项工程没有独立存在的意义，只是为了便于计算建筑工程造价而分解出来的“假定产品”。

1.1.4 建设项目的建设程序

建设项目的建设程序是指建设项目从策划、评估、决策、设计、施工到竣工验收、投入生产或交付使用的全过程中，各项工作必须遵循的先后工作次序。它是建设项目建设过程及其规律性的反映。

1.1.4.1 建设程序的主要内容

建设项目的建设程序一般由项目投资决策阶段、实施阶段、竣工验收交付使用阶段三部分组成。各个主要阶段所包括的具体工作内容如下。

1.项目投资决策阶段

投资决策阶段包括项目建议书、可行性研究、项目审批等内容。

（1）项目建议书。项目建议书是拟建项目单位向国家提出的要求建设某一项目的建议性文件，是对拟建项目的初步设想。项目建议书应充分论述拟建项目建设的必要性、建设条件的可行性和效益，是确定建设项目和建设方案的重要文件。

按照国家有关部门的规定，对于政府投资项目，项目建议书按要求编制完成后，应根据建设规模和限额划分分别报送有关部门审批。项目建议书经批准后，才可进行下一步的可行性研究工作。对于非政府投资项目，不需要编制项目建议书，可以直接编制可行性研究报告。

（2）可行性研究。可行性研究是指在项目决策之前，对与拟建项目有关的社会、技术、经济、工程等方面进行科学的分析和论证，同时对项目建成后的经济、社会效益进行预测和评价。可行性研究一般包括市场研究、技术研究和效益研究等内容。

可行性研究工作完成后，应编制建设项目可行性研究报告，按规定报相关职能部门审批。可行性研究报告是项目最终决策立项的重要文件，也是初步设计的重要依据。可行性研究报告经批准后，不得随意修改和变更。

（3）项目审批。按照国家有关部门的规定，政府投资项目和非政府投资项目分别实行审批制、核准制或备案制。

对于政府投资项目，政府需要从投资决策的角度审批项目建议书、可行性研究报告或资金申请报告。

对于非政府投资项目，不实行审批制。对于“政府核准的投资项目目录”中的项目，只需向政府提交项目申请报告，实行核准制；对于“政府核准的投资项目目录”以外的项目，实行备案制。

2.项目实施阶段

项目实施阶段包括工程设计、建设准备、组织施工、生产准备等内容。

（1）工程设计。工程设计一般采用两阶段设计，即初步设计和施工图设计。对于重大项目和技术复杂项目，可根据需要增加技术设计阶段。

1）初步设计。初步设计是根据批准的项目可行性研究报告和必要的设计基础资料，拟定工程项目建设实施的初步方案；阐明在指定的时间、地点和投资控制限额内，拟建项目在技术上的可行性和经济上的合理性；并编制项目的总概算。

初步设计必须报送有关部门审批，经审查批准的初步设计，一般不得随意修改。初步设计不得随意改变被批准的可行性研究报告所确定的建设规模、产品方案、工程标准、建设地址和总投资等控制目标。如果初步设计提出的总概算超过可行性研究报告总投资的10%以上或其他主要指标需要变更时，应说明原因和计算依据，并重新向原审批单位报批可行性研究报告。

2）技术设计。技术设计根据初步设计和详细的调查研究资料编制；以进一步解决初步设计中的重大技术问题，使工程项目的设计更具体、更完善，技术指标更好；并编制项目的修正总概算。

3）施工图设计。施工图设计根据初步设计或技术设计的要求编制；是将初步设计中确定的设计原则和设计方案进一步具体化、明确化，完整地表现建筑物外形、内部使用功能、结构体系、构造状况、建筑设备以及工程各构成部分的尺寸、布置，以图样及文字的形式加以确定的设计文件。

施工图设计完成后，建设单位应当将施工图报送有关施工图审查机构审查。任何单位或者个人不得擅自修改审查合格的施工图。

（2）建设准备。建设项目在开工建设之前要切实做好各项准备工作，其主要内容如下：

1）征地和拆迁。

2）四通一平：包括工程施工现场的水通、电通、路通、通信通和场地平整工作。

3）组织招标选择工程监理单位、承包单位及设备、材料供应商。

4）建造施工现场建设工程临时设施及各项资料准备。

5）办理工程各项开工手续，包括工程质量监督手续和施工许可证。

（3）组织施工。工程项目经批准新开工建设，即进入施工安装阶段。这是项目决策的实施、建成投产、发挥效益的关键环节。项目新开工建设时间，是指建设项目设计文件中规定的任何一项永久性工程第一次正式破土开槽开始施工的日期。不需要开槽的工程，以建筑物的基础正式开始打桩作为开工日期；铁路、公路、水利等需要大量土石方工程的工程，以开始进行土石方工程作为正式开工日期。分期建设的项目分别按各期工程开工的日期计算。

组织施工活动应按照工程设计要求、施工合同条款、有关工程建设法律（法规、规范、标准）及施工组织设计，在保证工程质量、工期、成本、安全、环保等目标的前提下进行，达到竣工验收标准要求，经过竣工验收后，由施工承包单位移交给建设单位。

（4）生产准备。对于生产性建设工程项目，生产准备是建设单位在项目投产前进行的一项重要工作，是项目建设转入生产经营的必要条件。一般应包括以下主要内容：

1）设备调试与验收。

2）招收和培训生产人员。

3）组织准备、技术准备、物资准备等。

3.竣工验收交付使用阶段

竣工验收交付使用阶段包括竣工验收、项目后评价等内容。

（1）竣工验收。项目竣工验收阶段是建设项目建设完成的标志，它是全面考核建设成果，检查工程是否符合设计要求和工程质量的重要环节，也是投资成果转入生产或使用的标志。

当工程项目按设计文件的规定内容和施工图纸的要求全部建完后，经过各单位工程的验收，符合设计要求，并具备竣工图、竣工决算、工程总结等必要的文件资料，由项目主管部门或建设单位向负责验收的单位提出竣工验收申请报告。

按照国家有关规定，特别重要的项目，由国务院批准组织国家验收委员会验收；大中型项目，由各部门、各地区组织验收；小型项目，由主管单位组织验收。建设项目竣工验收可以是单项工程验收，也可以是全部工程验收。建设单位应当自工程竣工验收合格之日起15日内向工程所在地县级以上人民政府建设主管部门备案。

（2）项目后评价。项目后评价是建设项目实施阶段管理的延伸，是对建设项目建设和运营是否达到投资决策时所确定的实际效果、经济效益、社会效益、环境保护等目标的判断、总结和评估。通过项目后评价可以综合反映建设项目在建设和经营管理各环节工作中的成效和存在的问题，并为以后改进和提高建设工程项目管理水平、制订科学的工程项目建设计划提供依据。

在实际工作中，通常从过程后评价和效益后评价两个方面对建设工程项目进行后评价。

1.1.4.2 建设程序不同阶段的工程造价形式

建设项目在工程建设程序的不同阶段需对建设工程中所支出的各项费用进行准确合理的计算和确定，根据编制阶段、编制依据和编制目的的不同，建筑工程项目的费用分别体现为建设项目投资估算、设计概算、施工图预算、施工预算、工程结算、竣工决算等。

1.投资估算

投资估算是指在整个投资决策过程中，由建设单位或其委托的咨询机构根据项目建议书或可行性研究报告、估算指标和类似工程的有关资料，对建设项目的投资数额进行的估计计算的费用文件。

投资估算是项目建设前期编制项目建议书和可行性研究报告的重要组成部分，是进行建设项目技术经济评价和投资决策的基础。被批准后的投资估算是建设项目投资的最高限额，一般不得随意突破。

2.设计概算

设计概算是指在初步设计或扩大初步设计阶段，由设计单位根据初步设计方案、概算定额或概算指标、各项费用定额或取费标准、设备和材料的价格等资料编制和确定的建设项目从筹建到竣工验收所需全部费用的文件。它是设计文件的重要组成部分，一般可分为单位工程概算、单项工程综合概算和建设项目总概算。

设计概算是编制固定资产投资计划、确定和控制建设项目投资的依据，是实行投资包干和办理工程拨款、贷款的依据，是评价设计方案经济合理性和选择最佳设计方案的依据，是控制施工图设计和施工图预算的依据，是考核建设项目投资效果的依据。

3.施工图预算

施工图预算是指在施工图设计阶段，当施工图设计完成后、工程开工前，根据已批准的施工图纸、现行的规范、定额、单位估价表及各种费用和取费标准等有关资料，在既定的施工方案或施工组织设计的前提下，编制和确定建筑安装工程全部建设费用的技术经济文件。

施工图预算是检验设计方案经济合理性的依据，是确定招标控制价、投标报价和合同价的依据，是控制工程投资、拨付工程款、工程结算和竣工决算的依据，是编制施工计划、施工成本控制、加强经济核算和施工管理的依据。

4.施工预算

施工预算是指在工程施工前，施工单位根据施工图纸、施工定额、施工组织设计等相关资料，编制完成一个单位工程所需费用的经济文件。

施工预算是施工企业内部的一种技术经济文件，是施工企业进行施工准备、编制施工作业计划、加强内部经济核算的依据，是向班组签发施工任务单、考核单位用工、限额领料的依据，是企业开展经济活动分析、进行“两算”对比、控制工程成本的主要依据。

5.工程结算

工程结算是指施工单位在工程实施过程中，依据建设工程的发（承）包合同中有关付款约定条件，按照规定的程序向建设单位收取工程预付款、进度款和竣工结算价款的一项经济活动。

工程结算是该工程的实际价格，一般分为工程中间结算和竣工结算。工程结算是施工企业核算工程成本、进行计划统计和经济核算的依据，是施工企业结算工程价款、确定工程收入的依据，也是建设单位编制工程竣工决算的主要依据。

6.竣工决算

竣工决算是指建设项目或单项工程竣工经验收合格后，建设单位根据竣工结算资料编制的反映建设项目或单项工程从筹建到竣工验收、交付使用全过程中实际建设成本的技术经济文件。

竣工决算是建设项目的最终实际工程造价，是工程竣工验收、交付使用的重要依据，是建设单位办理新增固定资产的主要依据，是建设项目投资管理的重要环节，是考核建设项目执行水平的基础资料。

基本建设程序与工程造价形式对照如图1.1所示。