第二节　财务机构设立

一、山东省南水北调局成立

2003年8月11日，山东省机构编制委员会(以下简称山东省编委)批准成立了山东省南水北调局(鲁编〔2003〕8号)，统一负责山东省境内南水北调工程建设的管理、协调和工程建成后的运行管理工作，为厅级财政拨款事业单位。

2004年8月18日，山东省编委《关于省南水北调工程建设管理局职能等事项的通知》(鲁编〔2004〕17号)，明确了山东省南水北调局为山东省南水北调工程建设指挥部的办事机构。

2005年1月10日，山东省政府办公厅《关于明确南水北调征地补偿和移民安置组织实施工作机构的复函》(鲁政办字〔2005〕3号)，明确山东省南水北调局为山东省南水北调征地补偿和移民安置组织实施工作机构，代表山东省政府组织实施山东省南水北调工程征地补偿和移民安置工作。

2007年7月18日，山东省委组织部和山东省人事厅批准山东省南水北调局为参照公务员法管理事业单位(鲁人发〔2007〕43号)。

二、南水北调山东干线公司成立

根据《国务院关于南水北调工程总体规划的批复》(国函〔2002〕117号)和国务院南水北调工程建设委员会《关于印发<南水北调工程项目法人组建方案>的通知》(国调委发〔2003〕2号)，山东省政府于2004年6月19日向国务院南水北调办报送了《关于报送南水北调东线山东干线有限责任公司组建方案的函》(鲁政字〔2004〕372号)。2004年7月9日国务院南水北调工程建设委员会批准成立南水北调山东干线公司(国调委发〔2004〕4号)，南水北调山东干线公司作为项目法人，负责南水北调东线一期山东段主体工程建设和运行管理，负责工程所需资金筹措、使用和贷款的偿还，承担授权范围内国有资产的保值增值。山东省南水北调局受山东省政府委托负责组建南水北调山东干线公司。2004年12月30日，南水北调山东干线公司在山东省工商行政管理局进行了注册，注册资金1亿元。

三、财务机构设立

(一)成立财务机构

为做好南水北调东线一期山东段工程建设管理的各项工作，山东省南水北调局和南水北调山东干线公司采取联合办公的方式。经过多年的实践证明，联合办公的方式在推进工程前期工作、资金筹措、征地迁占、工程建设及协调地方关系等方面起到了积极的作用，大大提高了办事效率，推进了工程建设。

山东省南水北调局和南水北调山东干线公司成立时，为适应山东省南水北调工程建设需要，并根据山东省南水北调局和南水北调山东干线公司性质、特点，山东省南水北调局设立计划财务处，南水北调山东干线公司设立财务部。山东省南水北调局计划财务处和南水北调山东干线公司财务部联合办公，依法进行工程建设资金、专项资金和专项经费的会计核算和会计监督。

财务机构设立后，本着内部制衡和提高效率的原则，在设置岗位上，采取在关键点上设置控制岗位(图1-2-1)，分别设置专项资金管理岗位、专项经费管理岗位、工程建设资金管理岗位和审计业务管理岗位，运用财务的专门方法和手段，达到监督目的。

财务机构内部岗位的设置也相互牵制(图1-2-2)，在每一个资金管理岗位上分别设立了财务主管、会计、稽核和出纳等多个岗位，主要负责资金预算管理与核算，工资核算，工程建设、专项资金和专项经费的管理与核算，往来款项管理与结算、报表编制及分析，会计档案管理等。每个岗位和财务人员有明确的职权、责任和具体的工作内容，制定了岗位责任制度，明确了岗位职责范围、工作内容和工作标准，做到人人定岗定责，明确分工，各司其职;同时分工协作、相互制约和监督。会计与出纳进行了分设;会计核算启用了会计电算化系统管理，达到减少差错，防止舞弊，提高会计信息质量的目的。财务机构及其内部各个岗位、人员各司其职，协调一致地履行职责，避免了人浮于事、相互扯皮，提高了会计工作效率。为帮助会计人员全面熟悉业务，激励会计人员不断进取，并预防职务犯罪，制定了会计人员岗位有计划轮换制度。

(二)人员配置

计财处、财务部有11名财务人员，均具有大学以上学历和会计从业资格证。其中研究生2人，高级职称3人，1人同时具有注册会计师、注册税务师、注册资产评估师和土地估价师四种执业资格，2人同时具有注册会计师、注册税务师两种执业资格。

财务机构根据业务工作需要在选聘财务人员时，选聘的人员必须爱岗敬业，热爱本职工作，努力钻研业务，有较强的事业心和责任感;并要熟悉法规，熟练掌握南水北调工程各项财经法律法规、规章制度和山东省南水北调工程内部的管理制度规范。在选聘人员时还严格实行了回避制度，即单位领导人的直系亲属不准担任山东省南水北调工程财务机构负责人，财务机构负责人的直系亲属也不得在山东省南水北调工程财务机构中担任出纳工作。

财务人员按照南水北调工程各项财经法规、制度和山东省南水北调工程管理规范、程序和要求进行会计工作，客观公正、实事求是地办理会计事务，做到依法办事、热情服务，树立“热心、耐心、关心”的良好服务态度，敢于抵制一切违法乱纪行为;保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。财务人员运用自己所掌握的会计信息和会计方法，做好资金管理工作，保障山东省南水北调工程建设顺利进行。同时财务人员严格保守山东省南水北调工程秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露本单位的会计信息。

财务人员定期参加年度继续教育培训班，按时完成课时学习，及时办理会计证年检登记。按照教育、考核、使用相结合的原则，建立了会计人员教育培训检查与考核制度，将教育培训学习情况作为财务人员聘任、资格评审、评优和奖惩的条件之一。

四、财务职能

(一)财务机构职责

在工程建设期间，财务机构主要职责是:负责编制部门预算和资金使用计划;负责筹集并管理工程建设资金;负责会计核算、编制会计报表，提供会计信息资料;负责制定财务与会计管理工作制度;负责资产管理工作;负责内部审计工作;参与工程合同、经济合同的签订和项目招标投标、竣工验收、后评估;负责组织编制竣工决算;参与南水北调工程经济运行机制和供水价格方案的研究等工作。

自南水北调东线一期山东段工程开工建设以来，财务机构全体财务人员立足本职，认真履行岗位职责。在工程建设期间，积极筹措资金，保障工程建设资金供应;妥善处理资金供应与结存关系，提高资金使用效益。一方面要求各现场建管机构按工程建设进度实际需要，计算次月资金需求量，审核汇总上报国务院南水北调办申请资金，确保资金供应量与工程建设进度相适应;另一方面在充分保证委托建设管理单位和各级南水北调办事机构资金需求的前提下，明确了强化资金支付管理的目标，控制各单位账面资金余额，不断加强制度建设，制定了20多项针对性、操作性较强的内部财务管理制度和办法，为做好资金管理提供了制度依据。做好工程静态投资控制与动态投资管理，加强工程造价控管。一是严控工程施工图设计审查和预算核定以及建设过程中的设计变更，对设计变更的合理性以及对工期、造价的影响等方面进行严格审查，招标投标项目全部采用公开招标方式，将各设计单元工程投资严格控制在批复概算内;二是加强合同规范管理，严格落实投资控制考核奖惩，加强结算资金的监督审核，充分利用造价咨询专业机构对工程计量支付实行全过程跟踪审核、复核，确保工程造价真实准确;三是本着开工一个项目、培训一批人员的原则，对委托建设单位和各级南水北调征地移民机构财务人员进行培训，切实提高基层财务人员业务能力和水平;四是组织编制完成了济平干渠输水工程完工财务决算工作，并认真总结完工财务决算编制工作经验，对后续已完工项目完工财务决算编制提供借鉴;五是认真配合国家审计署、国务院南水北调办等部门组织的各类审计稽查工作，并充分发挥内部审计作用，确保资金安全，切实提高工作水平。

(二)财务机构各岗位职能

自南水北调东线一期山东段工程开工建设以来，财务机构曾2次被国务院南水北调办评为资金管理先进单位，被山东省水利厅评为全省水利系统财务工作先进集体和审计工作先进集体。在工作中，注重经验总结与成果利用，结合济平干渠输水工程完工财务决算编制过程中的主要做法与体会撰写发表了三篇论文，其中《山东济平干渠工程完工财务决算的主要做法与体会》在《山东水利科技》2011年第6期(总第154期)发表、《南水北调工程完工财务决算编制应把握的关键环节》在《水利水电财务会计》2011年第2期(总第71期)发表并被评选为年度优秀论文，《对南水北调工程实行投资控制奖惩具体实践的认识与体会》在《水利水电财务会计》2013年第1期(总第79期)发表。

1.总会计师、内审办主任岗位职责

(1)岗位职责。负责组织财务会计与内部审计全面业务，并对有关事项签署审核意见;负责为领导决策提供辅助支持，当好领导的参谋助手;负责单位内、外部工作关系的协调;负责贯彻、落实国家及内部财务制度和办法。

(2)工作内容。全面掌握资金运转情况，为领导决策提供信息和建议;掌握相关政策，善用优惠政策，监控资金管理中出现的漏洞，防范资金风险;总管财务管理、会计核算、审计等工作;制定并完善相关财务管理制度和相应流程;审批资金支出，发现潜在问题，堵塞漏洞;协调内部相关部门及财政、银行、税务等部门关系;指导财务人员，对财务人员的重要工作进行监督。

2.财务部主任、内审办副主任岗位职责

(1)岗位职责。协助总会计师、内审办主任组织实施财务会计与内部审计业务;协助总会计师、内审办主任负责单位内、外部工作关系的协调和负责贯彻、落实国家及内部财务制度、办法;负责财务人员继续教育年检等。

(2)工作内容。及时向总会计师沟通、汇报工作，协助总会计师制定财务工作计划;组织财务人员进行会计核算，复核原始凭证、会计记账凭证、会计报表;督促财务人员进行会计档案管理、会计电算化;起草财务会计内部控制制度和流程;指导财务人员资金管理和会计核算工作，并督促财务人员及时完成工作计划;配合外部审计、整改及开展内部审计工作;协调本部门与其他部门间的关系等。

3.工程建设资金业务会计岗位职责

(1)岗位职责。组织实施自建与委托建管工程建设资金的会计核算业务;对会计信息的真实性、完整性负责，对会计凭证的准确性和会计报表的及时性负责。

(2)工作内容。审核价款结算、资金拨付文件资料;汇总各现场建管机构和委托建设管理单位资金需求情况，起草申请资金文件;调度各委托建设管理单位资金余额;制定资金使用计划，并监督实施;审核预算资金请款与贷款提款、还款、利息、贴息文件资料，编制会计报表和已完工项目完工财务决算;负责会计档案管理、项目资料管理，提供综合信息资料;分摊各种费用，核算各种税金;监督指导出纳日常资金收付工作，保证资金收付准确、完整。

4.专项资金业务会计岗位职责

(1)岗位职责。组织实施征地移民资金、征地区片综合地价省级补助资金、截污导流工程资金的会计核算业务，对会计信息的真实性、完整性负责，对会计凭证的准确性和会计报表的及时性负责。

(2)工作内容。审核下达、拨付资金文件资料;调度各级南水北调办事机构资金余额;审核各类凭证、报销单据，确保财务数据的准确性和会计资料的完整性;编制资金预算、会计记账凭证、会计报表;编制已完工项目完工财务决算;负责固定资产核算、往来款项管理、会计档案管理、项目资料管理，提供综合信息资料;指导出纳日常资金收付工作，保证资金收付准确、完整。

5.专项经费业务会计岗位职责

(1)岗位职责。组织实施行政事业费、前期工作费、质量监督费、党费、工会费的会计核算业务，对会计信息的真实性、完整性负责，对会计凭证的准确性和会计报表的及时性负责。

(2)工作内容。审核下达、拨付资金文件资料;编制经费预算;审核各类凭证、报销单据，确保财务数据的准确性和会计资料的完整性;编制会计记账凭证、会计报表;负责固定资产核算、往来款项管理、会计档案管理、项目资料管理，提供综合信息资料;指导出纳日常资金收付工作，保证资金收付准确、完整。

6.工程建设资金业务稽核岗位职责

(1)岗位职责。负责记账凭证的编制，并保证记账凭证的正确性、及时性和完整性;对会计档案资料的完整性、安全性负责。

(2)工作内容。管理机关内设机构经费指标;办理预算资金请款与贷款提款、还款、利息、贴息文件资料;负责固定资产核算、往来款项管理;办理职工薪酬业务及个人所得税纳税申报业务;协助进行会计档案管理、项目资料管理;参与内部审计业务。

7.专项资金和专项经费出纳岗位职责

(1)岗位职责。负责征地移民资金、征地区片综合地价省级资金、截污导流工程资金、行政事业费、前期工作费、质量监督费、党费、工会费资金日常收付业务，保证现金余额的准确性，并对现金的安全性负责;对银行存款账户和账户余额的准确性负责，对各种票据、财务印鉴的安全性负责。

(2)工作内容。现金的日常收支和保管;按照财务管理制度做好报销工作，并每天盘点现金;登记现金日记账、结出余额，核对账目;登记银行存款日记账，每月根据银行对账单进行核对，并同会计对账;办理发放工资业务;收款收据、空白银行票据的保管与开具;保管财务印鉴。

8.工程建设资金出纳业务岗位职责

(1)岗位职责。负责工程建设资金和工程运行期间资金日常收付业务;保证现金余额的准确性，并对现金的安全性负责;对银行存款账户和账户余额的准确性负责;对各种票据、财务印鉴的安全性负责。

(2)工作内容。现金的日常收支和保管;按照财务管理制度做好报销工作，并每天盘点现金;登记现金日记账、结出余额，核对账目;登记银行存款日记账，每月根据银行对账单进行核对，并同会计对账;办理发放工资业务;收款收据、空白银行票据的保管与开具;保管财务印鉴。

9.审计业务岗位职责

(1)岗位职责。制定内部审计计划，组织实施内部审计;配合政府及上级主管部门等审计工作。

(2)工作内容。拟定内部审计计划，定期或不定期进行必要的内部审计，并形成审计结论，撰写审计报告，提出整改意见和建议;监督考核制度执行情况;配合各项审计工作，并负责组织整改;负责做好审计资料的收集、整理和建档工作。