项目2 货币资金核算

学习目标：

1．熟悉国家现行的有关现金、银行存款的管理制度和银行支付结算办法；

2．掌握库存现金收入、支出等业务的账务处理流程和核算方法；

3．掌握银行存款增减变动及期末对账业务的账务处理流程和核算方法；

4．掌握其他货币资金的内容和核算方法；

5．能正确填制和审核支票、银行进账单等与库存现金、银行存款相关的原始凭证；

6．能正确登记库存现金日记账、银行存款日记账和总账；

7．能正确编制银行存款余额调节表。

货币资金核算思维导图如图2－1所示。

图2－1 货币资金核算思维导图