第六节　年度经营计划汇编及实施

年度经营计划和预算编制完成后，就一定能取得预期效果吗？答案是未必！

前期的策划只是解决了“预”的问题，具体的落实行动同样左右年度经营计划及预算执行的最终结果。如何高效执行既定规划和安排，从而将企业纳入一个可知、可控的稳健运营轨道呢？

一、企业年度计划总表汇编

一般由人事行政部门或经营决策者指定的幕僚单位将各职能部门已呈报经营决策者签批的年度经营计划汇总整编成年度经营计划总表，是为了更好地掌握企业年度计划的总体实施管理。

二、项目进度稽核机制

由经营决策者指定的幕僚单位（如人事行政部门、审计部门、总经办等）按年度计划汇编总表稽核各项目工作的实施进度（含问题），并向经营决策者汇报处理。

三、项目资金监管机制

由财务部门以资金运用预编表为主线，结合部门资金支出预算表、费用预算表、成本预算表、营收预算表严格控制年度计划实施中的资金支出及使用情况（含问题），并向经营决策者汇报处理。

四、异常处理机制

年度经营计划的实施并非一帆风顺，其影响因素可能来自企业内外部环境的变化、年度经营计划前期分析和策划失误，以及执行不当等，各职能部门负责人应及时、客观地报告问题，并主动寻找问题的最佳解决措施。

五、专题报告机制

由各职能部门、项目进度稽核人、项目资金监管人每月向经营决策者做专题汇报，经营决策者在保持策略定力的同时视实际情况及时解决进度、资金问题；对于个别经论证于计划年度内无法继续开展的项目应果断、妥善地安排处理。

六、财务结算机制

项目资金的支出应遵守专款专用的原则，禁止不同项目之间的资金或费用挪用；所有项目实施计划期间为一个财务年度，当一个财务年度的结算截止时间到达时不可再支出任何预算资金或费用，且所有待支出的项目资金或费用将被财务部门冻结，并由经营决策者批准后转作他用。

七、总结反省机制

无论是初次导入年度经营计划还是年度经营计划实施效果较好的企业，均应在一个项目结束、一个财务年度结束后及时总结项目的成败得失，作为下一个年度经营计划和预算工作的输入。年度经营计划实施流程如图1.17所示。

图1.17　年度经营计划实施流程