第二章 科研经费管理现状

第一节 高校科研经费概述

一、科研经费定义

科研经费，是指各种用于科学技术的发展的费用，具体包括科研活动过程中的各种人力资本，物资资料的各种消耗，科研办公费、差旅费、会议费等业务费，实验材料及试制费、仪器设备购置费和其他管理费用等。科研经费是进行科研活动的物质条件，是促进科学研究工作的重要条件。科研经费通常由政府主管机构、企业、民间组织、基金会等通过委托方式或者对科研项目申请材料的评比、筛选来确定项目承接单位，然后根据项目评价进行科研经费的分配，用来解决某项科学问题或技术问题。

高校科研经费，则主要指高校作为科研项目承接单位，因接受各种经费提供单位的委托，从事科学研究、技术和产品开发、技术服务、技术咨询、成果推广或转让等科学研究项目而获得的项目资金。高校科研经费是高校进行科学技术研究、提升高校科研水平的重要资金保障。

二、高校科研经费分类

科研活动都有既定的科研目标，针对不同的科研目标，所提供的科研经费性质也不同。近年来，高校科研经费来源渠道日趋多元化，总体来看，可以根据经费来源和性质对科研经费进行类别划分。其主要分类如下：

（一）纵向科研经费

纵向科研经费又叫专项科研经费，指承担国务院各部委及地方政府部门安排的科研项目，由国家或地方有关部门拨付的科研经费，包括国家级科研立项项目、省部级科研立项项目、厅局级立项资助等。比如国家和省部的自然科学基金和社会科学基金、教育部博士学科点、社科重大项目、留学回国人员科研启动等方面的基金、重点实验室运行经费、国际合作重点项目、归国留学生基金等。纵向科研经费主要支持基础性研究、公益性研究、涉及国家安全的研究、行业关键技术研究等，包括国家级、省部级和地市级三类。

1．国家级科研经费

国家级科研经费是指国务院各部、委、厅、局、办等部门代表国家立项拨付的科研经费。其中，国家科技计划、国家自然科学基金和国家社会科学基金是最重要的国家级科研经费来源。国家自然科学基金战略定位是支持基础研究、坚持自由探索、发挥导向作用，主要来源是中央财政拨款，同时接受国内外单位和个人捐赠。国家社会科学基金项目由全国哲学社会科学规划办公室负责管理，项目基金主要来源于国家财政拨款。近年来，国家对社会科学基金项目和自然科学基金项目的财政拨款额度不断增加。国家社会科学基金项目和自然科学基金项目设立了重点项目、一般项目、青年项目和中西部项目等子项目，项目资金也出现了不同额度的划分。

2．省部级科研经费

省部级科研经费是指国务院各部、委、厅、局、办自设项目及各自治区（直辖市）委、厅、局、办等代表主管部门或省政府立项拨款的科研经费，如四川省社科基金课题经费、四川省社科联项目经费、四川省科技厅项目经费等。

3．地市级科研经费

地市级科研经费是指各省（自治区、直辖市）所属委、厅、局、办的项目经费，主要包括省教育厅项目经费、市科技局项目经费和市社科规划基金项目经费。

（二）横向科研经费

横向科研经费一般称为自筹科研经费，是指高校为了履行服务地方经济发展功能，转化高校科研成果，加强校企合作，其科研人员承接各企事业单位委托的各项科研合作、科技咨询、科技成果转让项目，由企事业拨给各高校的项目专项经费或者合同经费，为项目研究提供经费保障。比如包括以学校名义与自然人、法人或其他组织签订的技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让等技术合同所取得的项目经费，以及在国际合作项目中同境外企业或个人合作的经费以及科技捐赠项目所获得的经费。

近年来，高校研究领域不断扩展，与市场经济的紧密度逐步加强，高校与地方企事业单位之间的技术合作、技术服务、科研成果转化、智力支持等方面融合日益深入。由此，高校横向科研经费来源不断增加，资金量逐年增大，拓宽了高校科研经费来源渠道，也极大地支持了高校科研活动的开展，有助于促进我国科研事业的发展。

1．企事业单位提供的科研经费

企事业单位科研经费主要指机关、社团、部队、其他学校、企业等委托研究与合作研究的项目经费，是当前我国高校横向科研经费最主要来源之一，比其他三种横向科研经费所占比重都高。

2．民间科研经费

民间科研经费是指国内的民间基金资助的研究项目经费，是高校横向科研经费主要来源之一，在国内高校科研经费所占比重不高，但是逐年增长。

3．技术服务经费

技术服务经费指为企业或社会团体提供技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询等获得的经费，在高校科研经费中比重也比较小，总体上逐年上升。

4．境外资助经费

境外资助经费包括境外基金和非基金类资助的研究项目经费。境外资助经费主要包括香港、澳门和台湾的项目资金。一般情况下，国内部分重点院校或者专业院校存在境外资助经费。

三、高校科研经费管理特点

（一）复杂性

首先，就高校科研经费管理活动本身来说，由于高校涉及的科研项目种类繁多，科研经费数额比较庞大且来源渠道多元化，同时科研经费管理体制又受国家的相关政策、制度以及各种发展战略的影响，科研经费支出要求有所差异，而且科研经费管理活动本身的实际情况决定了它的复杂性。其次，要对高校科研经费进行科学合理的管理，不仅要求管理人员具有一定的管理知识和项目研究基本常识，而且要了解财会管理方面的知识，才能有效地进行经费预算，规范经费报销行为，用好管好科研经费。最后，科研项目具有周期性，项目研究大致在1]3年，科研经费大多分1]3次阶段性划拨，这就为科研经费的管理增加了更多的工作量。

（二）预测性

科研项目在实施过程中存在很多不确定因素，经费负责人对科研经费的预期使用用途的估量只能停留在对现有项目的未来活动预测的基础上，因此在科研项目经费申报和预算时具有很大的预测空间，随意性、不确定性较大。

（三）主观性

科研经费与其他经费不一样，它属于专项经费管理，由科研项目负责人自主安排。那么，科研项目负责人在对自我申报的科研项目经费预算规划和预算使用方面具有自我性，按照实际需要去设定和分配经费比例。但这种主观性在很大程度上受限于该科研项目的基本资助要求，受限于科研经费的使用相关性、合理性和规范性要求。

（四）协同性

科研活动涉及高校各院系、财务部门、科研部门，以及纪检部门和来自各单位的项目参与人员的职责和利益关系。因此，科研经费管理需要各单位和人员的共同协作，各司其职，相互配合，才能更加规范有效地完成科研目标。

四、高校科研经费管理的基本原则

（一）专款专用原则

科研经费是项目经费，是专用于某个项目的资金。因此，科研经费在使用过程中要求必须在规定范围内进行支出，不得挪用、混用科研经费。

（二）创新性原则

科学管理强调的是管理的创新，科研经费的使用管理模式要结合国情和各高校科研管理体制，设定适合本校的管理模式，这样才能更好地管好、用好科研经费，不得搞一刀切、一个样的管理模式。

（三）效益优先原则

力求以最低的成本实现高效率的产出。科研经费的使用目的就是保证科研项目的完成。而完善对经费的管理体制，提高科研经费的使用效率，实现经济效益及社会效益最大化是科研经费管理的目标。只有这样，才能够使得有限的科研经费为潜在的科研成果服务。

（四）科学性、合规性原则

科研经费是专项的、财政性质的资金，受托于经费的主体方。按照这种科研项目契约，受托者需要按照经费委托方的要求去正确使用科研经费。在我国，科研经费大多是国家财政的科技投入经费，是国家用于推进科学技术发展而预算的经费。因此，科研经费的使用和管理要严格符合国家制定的各项政策法规以及财务的相关制度规定，必须体现责权统一，明确经费经济责任制，项目负责人要对科研经费承担经济责任。