第二章　货币资金

货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的流动资产。它可以充当价值尺度、交换媒介和支付手段，用于购买物资、支付各项费用和清偿债务。

货币资金按其分布与管理，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。库存现金，即狭义的现金，是指存放于企业财会部门由出纳保管的货币资金；银行存款，是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金；其他货币资金，是指除库存现金和银行存款以外的其他各种货币资金。

货币资金联结着生产与流通、筹资与投资、收入与分配，居于资金运动的起点与终点，具备普遍的可接受性，是资产中最具活力的重要组成。