推荐序一

李素鹏老师一直活跃在风险管理和内部控制咨询服务、教学科研的一线，奠定了深厚的理论功底，积累了丰富的实践经验。他是中国内部审计协会一位重要的培训讲师，我们合作多年。近三年他为我们讲授了二十多期面授培训班的课程，培训了三千多名内部审计等方面的学员。他的风控课程既谈制度规范，也讲理念思路，还举操作实例，通俗易懂，生动活泼，深受学员的喜爱。

疫情期间，素鹏老师也没有停工，仍然心系风控和内审事业，完成了《企业风控体系建设全流程操作指南》和《行政事业单位内部控制体系建设全流程操作指南》两本书的写作，我对他的勤奋和效率深表钦佩。

《行政事业单位内部控制体系建设全流程操作指南》一书以COSO内部控制整合框架为理论核心，以《行政事业单位内部控制规范（试行）》为制度规范，结合行政事业单位内部控制的实际，从单位和业务两个层面详细阐述了内部控制建设的全过程，包括相关业务流程的介绍、控制目标和要求、主要风险列举和控制措施建议等，还包括内部控制监督与评价、内部控制报告等方面的程序和方法。值得一提的是，本书兼顾了传统的内部控制和信息化条件下的内部控制，更具有时代价值。书中还大量运用了图表等丰富的表现形式，使内容更加简洁明了，提升了读者的阅读体验。

对于行政事业单位来讲，经济和业务活动虽然不像企业那样复杂，但内部控制同样不可或缺。我们要从坚持依法治国、推进国家治理体系和治理能力现代化、加强对权力的监督和制约的高度，来充分认识加强和改进行政事业单位内部控制建设的极端重要性。对于内部审计来说，对内部控制进行测评，是确定审计重点和范围的一项基础性工作；对内部控制设计和运行的有效性开展专项审计，则是内部审计转型升级需要重点拓展的一个业务领域；而为建立健全内部控制发表建设性意见，更是内部审计履行咨询职能的一个重要服务方向。相信通过阅读《行政事业单位内部控制体系建设全流程操作指南》，能够帮助我们广大的内审人员更加系统、全面地认识行政事业单位的内部控制，为开展内部控制测评、内部控制审计和咨询服务，提供有益的参考和指导。希望大家能够结合本单位的实际运用好书中的理论知识和经验方法，进一步提升内部审计工作的层次和水平，为组织增加价值，推动行政事业单位更好地履职尽责，更好地服务社会、服务人民。

沈立强

中国内部审计协会副会长兼秘书长

2020年7月24日