三、12月经济业务

南宁市星期天服装专卖店2019年12月发生的经济业务如下：

（1）12月1日，上交上月未交的增值税80000元、城市维护建设税5600元、教育费附加2400元。

（2）12月1日，预付款采购的商品到达，验收入库。

（3）12月2日，通过网银支付上述业务余款。

（4）12月3日，支付本月场地租金54500元。

（5）12月4日，销售商品一批。

（6）12月6日，收到信用卡到款183625.20元。

（7）12月8日，采购员张达出差预借差旅费5000元。

（8）12月10日，销售商品一批。

（9）12月12日，收到信用卡到款185130元。

（10）12月14日，业务员李星支付招待费1060元。

（11）12月14日，业务员李星报销汽油费5856元。

（12）12月14日，采购员张达出差回来，报销差旅费。

（13）12月16日，向南宁市明日服装专卖店预付货款12万元。

（14）12月18日，上述商品到达并验收入库。

（15）12月19日，向南宁中学销售商品一批。

（16）12月24日，销售商品一批。

（17）12月25日，收到信用卡到款。

（18）12月26日，现金清查发现短款150元。

（19）12月30日，分配工资费用。

（20）12月31日，支付工资，并结转代扣款项。

（21）12月31日，上交社会保险费。

（22）12月31日，处置短期理财产品获得收益173518.08元，该短期理财产品的账面价值为975000元。

（23）12月31日，计提折旧。

（24）12月31日，期末财产清查，发现短缺西服两套。

（25）12月31日，查明西服因被盗短缺，经批准计入“营业外支出”。

（26）12月31日，计算本期销项税额。

（27）12月31日，分摊商品进销差价。

（28）12月31日，支付并分配本月水费。

（29）12月31日，支付并分配本月电费。

（30）12月31日，结转本月未交增值税。

（31）12月31日，计提城市维护建设税及教育费附加。

（32）12月31日，收到银行存款利息收入2100元，冲减财务费用。

（33）结转本期损益类账户，计算本月的利润总额。

（34）计算本月应交企业所得税。

（35）结转所得税费用。

（36）计算并结转全年利润总额。

（37）提取法定盈余公积。

（38）年末结转利润分配明细账。