1.4 逾期债务分次偿还

在债务纠纷中，由于资金问题或者恶意拖欠，债务人不能一次性偿还逾期债务。每次支付的钱款不足以偿付全部本金及利息时，所付钱款如何在清偿本金和利息中分配成了一个让人头疼的问题。在实务中，“先息后本”与“按比例偿还”这两种方式是清偿本金和利息的常用方式。

例如，债务本金是5000元，计息起始日（即债务到期日）为2019年1月3日，约定日利率为0.0175%，还款情况如下：

（1）2019年4月5日偿还50元；

（2）2019年10月30日偿还100元；

（3）2019年11月20日偿还2000元。

1.4.1 “先息后本”债务计算工具

如采用先息后本的方式偿还本息，截至2019年12月30日，剩余还需偿还的本金是多少？剩余还需偿还的利息是多少？

由于采用的是先息后本的方式，所以2019年4月5日产生利息为80.5元，偿还的50元仅能用于偿还部分利息，因此本金仍然为5000元；2019年10月30日偿还的100元也不够偿还全部利息，故本金仍然不变；2019年11月20日偿还的2000元，不仅足够偿还截至2019年11月20日累计的全部利息，剩余部分还可以用于偿还本金，因此，2019年11月20日之后计息的本金终于少于5000元。

Step 1：打开“分次偿还逾期债务计算表（先息后本）.xlsx”，在工作表中共分为两个部分：输入区域和计算区域。在“输入区域”灰色部分输入相应的内容后，在“计算区域”中会展示出计算的结果，如图1-4-1所示。

Step 2：完成输入区域的输入后，Excel自动进行计算。截至2019年12月30日，剩余还需偿还的本金是3130.88元，剩余还需偿还的利息是21.92元，结果如图1-4-2所示。

1.4.2 “按比例偿还”债务计算工具

将上述示例中偿还方式改为“按比例偿还”，其他条件不变，则截至2019年12月30日，剩余还需偿还的本金是多少？剩余还需偿还的利息是多少？

当债务人每次支付的钱款不足以偿付全部本金及利息时，并且债务人选择支付款项按比例清偿本金和利息时如何计算剩余本息金额？例如，债务人支付的钱款为50元，但是欠付的本金为90元、利息为10元，不足以偿付全部本金和利息，则50元中的90/（90+10）部分（即45元）用以偿还本金，50元中的10/（90+10）部分（即5元）用以偿还利息。

Step 1：打开“逾期债务分次偿还本息计算表（按比例偿还）.xlsx”，如图1-4-3所示。

Step 2：完成输入区域的输入后，Excel自动进行计算。截至2019年12月30日，剩余还需偿还的本金是2962.15元，剩余还需偿还的利息是187.13元，如图1-4-4所示。相比先息后本的方式，按比例偿还的方案更倾向于减轻债务人负担。

1.4.3 先息后本+复利方式债务计算工具

在实务中，还有一种计算更为复杂的偿还方式：利率为复利的先息后本偿还方式。首先，由于分次偿还欠款，每次偿还金额在抵扣利息之后，如有剩余，才会用于偿付本金，因此每次偿还后，计息本金可能会发生变化；其次，由于是采取复利形式，每一期的计息本金也会发生变化，因此，每一期利息的计算都需要注意计息本金的变化。特别需要说明的是，由于大部分还款都是在某一期计息期限中（很少情况会在某一期计息期限的两端），所以在还款后，该期剩余期限的计息本金该如何选择，是一个容易出错的地方。

举例来说，本金为5000元人民币，起算日为2014年2月5日，年化复利为8%，那截至2016年2月4日每一期的本息如表1-4-1所示。

如在2015年6月5日，债务人还款金额为100元。因为采取的是先息后本的计息方式，所以还款先用于偿付利息。由于2015年2月5日起为第二期计息期间，因此计息本金为5400元，2015年2月5日至2015年6月4日期间产生的利息金额为142.03元，所还款项不足以偿付该期产生的利息，因此2015年6月5日至第二期计息期末的计息本金仍然为5400元。具体如表1-4-2所示。

如在2015年6月5日，债务人还款金额为200元。如上述分析，还款金额超过截至2015年6月4日第二期计息期间产生的利息，因此剩余还款用于偿还第一期计息期间产生的利息。但是由于2014年2月5日至2015年2月4日产生的利息共计400元，高于剩余还款金额，剩余还款金额不足以偿付全部利息。2015年6月5日至第二期计息期末的计息本金调整为原本金与剩余利息之和（即5342.03元），具体如表1-4-3所示。

如在2015年6月5日，债务人还款金额为700元。因为截至2015年6月4日产生的全部利息为542.03元，债务人所还款项多于全部利息，剩余还款金额可以用于偿付本金。2015年6月5日至第二期计息期末的计息本金调整为原本金扣除剩余还款金额（即4842.03元），具体如表1-4-4所示。

上述举例仅为还款一次的情况。考虑到在实务中，还款次数通常为多次，则计算过程必将更加复杂。使用工具“逾期债务分次偿还本息计算表（复利+先息后本）.xlsx”，则可将烦琐的过程简单化。如图1-4-5所示，读者只需要在灰色区域填写必要信息和内容，包括“本金”、“起算日期”、“止算日期”、“年化复利”及还款情况，该工具会将每一期期末本息金额及最后剩余本息金额进行自动计算。

假设债务本金是5000元，计息起始日为2014年2月5日，约定年化复利利率为8%，还款情况如下所示：

（1）2015年6月5日偿还200元；

（2）2017年10月30日偿还1000元；

（3）2019年11月20日偿还2000元。

使用该工具计算截至2019年12月30日剩余还需偿还的本金及利息分别是多少。

完成灰色区域的输入后，Excel自动进行计算，剩余本金4374.31元，剩余利息为39.31元，剩余本息共计4413.62元，如图1-4-6所示。