1.2　研究内容与方法

1.2.1　研究内容

为深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，深入贯彻习近平总书记视察广东重要讲话精神，深入实施创新驱动发展战略，大力推进以科技创新为核心的全面创新，不断提升广东省自主创新能力，充分发挥科技创新对经济社会发展的支撑引领作用，广东省人民政府2019年初印发《关于进一步促进科技创新若干政策措施》的通知，具体包括12条具体措施，有效地激发全社会创新创业活力，为奋力实现“四个走在全国前列”、当好“两个重要窗口”提供重要支撑。因此，财政科技资金是政府支持科技发展的重要手段。科技对社会经济发展的重要性越来越突出，为促进科技进步和社会经济的全面发展，近年来政府的财政科技资金的投入量逐年加大，投入领域也不断拓宽。在这种情况下，对其的绩效评价不仅成为政府科技管理的客观需要，也成为科技发展过程中的必然要求。本书研究的主要内容就是对广东省财政科技资金绩效水平进行客观评价，构建广东省财政科技资金绩效评价体系模型并加以实证检验。具体内容包括如下：

（1）夯实财政科技专项资金绩效评价的理论基础。本书对国内外学者关于财政科技专项资金绩效评价的相关研究文献进行总结，梳理财政科技专项资金绩效评价的相关概念，明确财政科技专项资金绩效评价的内涵、目标和原则，奠定了本书的理论研究基础。

（2）广东省财政科技专项资金绩效评价指标构建的原则。本书根据广东省“十三五”财政科技规划的内容，总结广东省财政科技专项资金投入的指导思想、原则、思路等，结合科技统计年鉴，进而对广东财政科技专项资金的投入总量、结构和特点进行分析。

（3）广东省财政科技专项资金绩效评价指标体系的构建。本书从财政科技专项资金的有效性和投入产出水平两方面来考察广东省财政科技专项资金的绩效情况，选取适量的指标，构建熵技术法灰色分析和综合因子排序的复合评价模型，对广东省财政科技专项资金的有效性和科技产出水平进行定性和定量研究。

（4）广东省财政科技专项资金绩效评价指标体系的应用与实践。本书结合前面的综合评价模型，对评价结果进行最终的考察和检验，并结合广东省的实际应用情况，提出完善广东省财政科技资金绩效水平的具体对策与建议，为广东省财政科技资金的3E审计提供指南与参考。

本书拟解决的关键问题：专项资金绩效是一个综合性概念，科技活动的阶段性、层次性和多样性决定了专项资金绩效评价指标体系的构建应从多角度、多层面考虑。本书拟在对广东省财政科技专项资金合同书进行广泛调研的基础上，对财政科技专项资金的绩效构建指标体系并进行评价，就是对专项资金所支持项目的目标实现程度、经费投入效益和经费使用管理的有效性等进行全面、客观的考核与评价，重点关注配置专项资金的合理性和对专项资金使用的有效性。广东省财政科技专项资金绩效评价指标体系呈递阶层次结构，处于最上面的层次一般是问题的预定目标，即财政科技专项资金绩效这一总目标，中间层的元素一般是准则层，包括经费管理情况、项目完成情况、社会服务情况三大方面指标，每方面指标下又包含若干个子指标项，构成最底层的指标层。

1.2.2　研究方法

财政科技资金绩效考评，是指财政部门和科技管理部门遵循一定的原则、程序和标准，运用科学、规范的方法，对财政资金支持的科技计划及其项目的目标实现程度、经费投入产生的效益和经费的使用管理等方面进行综合评价考核。在研究方法上，主要有如下几个方面：

（1）比较研究法。由于评价指标体系会影响评价对象日后行为，指标设置应注意利用指标体系的导向性，体现评价主体的评价目的。在指标体系的内容上应能够充分反映经费管理情况、项目完成情况与社会服务情况的绩效。因此本书提出指标体系的设置应依据基于合同的对标思想，以合同承诺指标为评价目标，采用项目内对比法，以目标实现程度体现绩效，以合同指标完成率为测量手段，不仅可以为项目内容提出问题和分析原因找到重点，更能解决项目间指标差异性问题，便于项目间横向比较。

（2）案例描述法。这是一种定性研究方法，即通过对某一特定案例的详细分析，对所要解决的问题进行论述。这种方法的特点是，多采用语言描述和直观的数据对比，不涉及繁杂的数字计算和深奥的数学模型，比较直观和易于理解。

（3）统计分析方法。统计学方法的数学依据充分，又有计算机软件辅助计算，适用于多个评价对象的多指标定量综合评价，在财政科技资金绩效评价中得到了广泛的应用，归纳起来主要有两个方面：即多元降维排序和分类评价。

（4）运筹决策方法。运筹决策方法主要就是利用高等数学、线性代数等数学知识来解决问题，找出可以使成本最小化或者利润最大化的方案，它的排序思想在绩效评价中得到了广泛运用。