理论与实务测试
一、单项选择题
1．函询法是通过向有关单位来了解情况取得证据的一种方法。这种方法一般适用于（ ）的查证。
A．无形资产
B．固定资产
C．往来款项
D．流动资产
2．下列关于审计证据的表述正确的是（ ）。
A．审计人员获取的环境证据一般属于基本证据
B．审计人员自行获取的证据通常比被审计单位提供的证据可靠
C．审计人员用观察、查询、监盘、计算、检查和分析性复核等方法可获取书面证据
D．审计人员用观察、查询、监盘、计算、检查和分析性复核等方法可获取与内部控制相关的审计证据
3．在审计人员获取的下列书面证据中，证明力最强的是（ ）证据。
A．管理当局声明书
B．审计人员亲自编制的各种计算表或分析表
C．由被审计单位保管的银行函件
D．被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件
4．在审计过程中，（ ）是唯一可由审计人员控制的风险。
A．固有风险
B．项目风险
C．检查风险
D．控制风险
5．如果审计人员可接受的审计风险为5%，固有风险估计为80%，控制风险估计为50%，则检查风险的可接受水平为（ ）。
A．10%
B．12.5%
C．20%
D．30%
6．如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师应当获取的相关审计证据（ ）。
A．比评估为高水平时要少
B．与评估为高水平时一样多
C．比评估为高水平时要多
D．与评估为低水平时一样多
7．如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其（ ）作为会计报表层次的重要性水平。
A．最低者
B．最高者
C．平均数
D．加权平均数
8．在特定审计风险水平下，检查风险和固有风险、控制风险之间的关系是（ ）。
A．同向变动关系
B．反向变动关系
C．有时同向变动
D．不明显的选号的位数
9．下列哪一项不是内部控制的要素（ ）。
A．控制活动
B．控制环境
C．风险评估活动
D．会计制度
10．为了更好地实现审计目标，审计人员只对那些（ ）的内部控制实施控制测试。
A．可能导致账户余额、交易产生重大错报、漏记
B．可能导致会计报表产生重大错报、漏记
C．有助于保护资产的安全、完整和会计记录真实、合法、完整
D．有助于防止、发现或纠正会计报表认定中的重大错报、漏报
二、多项选择题
1．定期进行对账、结账属于（ ）。
A．内部应用控制
B．内部会计控制
C．内部管理控制
D．察觉型控制
2．一般审计程序包括（ ）。
A．报告阶段
B．计划阶段
C．实施阶段
D．后续阶段
3．审计实施阶段的主要任务是（ ）。
A．了解情况
B．查明问题，取得证据
C．分析鉴定，判明是非
D．做出评价
4．关于重要性的下列说法中，正确的有（ ）。
A．重要性的判断不能从审计人员的角度来考虑
B．重要性的判断应从审计人员的角度来考虑
C．重要性的判断应从会计报表使用者的角度来考虑
D．不同环境下对重要性水平的判断是不同的
5．关于审计风险的下列说法中，正确的是（ ）。
A．会计报表实际上存在重大错报或漏报，审计人员发表无保留意见的可能性
B．会计报表实际上存在非重大错报或漏报，审计人员发表无保留意见的可能性
C．审计人员已发现被审计单位的重大错报，却签发无法表示意见的审计报告的可能性
D．审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误审计意见的可能性
6．在期望的审计风险已定的情况下，（ ）越大，允许存在的检查风险就越小。
A．审计风险
B．项目风险
C．固有风险
D．控制风险
7．审计人员在确定各账户层次的重要性水平时，主要应考虑的因素有（ ）。
A．各账户性质
B．各账户错报或漏报的可能性
C．各账户审计成本
D．账户层次的重要性水平和报表层次的重要性水平的关系
8．审计人员可以控制的风险是（ ）。
A．审计风险
B．固有风险
C．控制风险
D．检查风险
9．审计人员记录和描述对内部控制制度的了解，可选用的方法有（ ）。
A．文字描述法
B．流程图法
C．调查表法
D．审阅法
三、判断题
1．顺查法一般适用于对规模较小、业务不多的单位审计时采用。（ ）
2．在使用随机数抽样时，关键是必须建立表中的数字与抽取样本的对应关系。（ ）
3．检查记录或文件是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质形式存在的记录或文件进行审查。（ ）
4．观察是指注册会计师查看相关人员正在从事的活动或执行的程序。（ ）
5．所有应收账款都应进行函证。（ ）
6．肯定式函证就是向债务人发出询证函，要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。（ ）
7．注册会计师有理由相信大多数被函证者能认真对待询证函时，应采用肯定式函证。（ ）
8．一般在进行财务审计时，审计方法的选用必须与其特定的目的相适应。（ ）
9．审计程序是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。（ ）
10．确定重要性水平两个方面的考虑：金额和质量。（ ）
四、实务分析题
1．资料：审计人员受托对丰华食品有限公司2004年12月的会计报表进行审计。该公司会计报表显示，2004年全年实现利润800万元，资产总额4000万元。审计人员在审查和阅读该公司的会计报表时，发现下列问题：
（1）该公司10月虚报冒领工资2200元，被会计人员占为己有；
（2）11月20日收到业务咨询费3500元，列入小金库；
（3）资产负债表中的存货低估16万元，原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
要求：
（1）根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。
（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策。
2．审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。
某公司资产构成及重要性水平分配方案见下表：
要求：根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。
3．资料：检查风险、重大错报风险的6种情况如下表所示。
6种风险的情况
要求：
（1）计算上述6种情况下的审计风险水平分别是多少?
（2）根据风险之间的关系，分析下列情况对审计风险的影响（假定其他因素不变）：①检查风险减少；②重大错报风险减少。
（3）哪一种情况需要的审计证据最多？哪一种情况需要的审计证据最少？说明理由。