第三章 税收法律制度

（一）基本要求

1．掌握税收的概念、作用、分类、税收的基本特征以及税法的构成要素。

2．熟练掌握流转税法的基本概念、税种以及应纳税额的计算方法。

3．熟练掌握企业所得税、个人所得税的基本概念，应纳税所得额、应纳税额的计算。

4．掌握《中华人民共和国税收征收管理法》的概念、立法目的、适用范围和遵守主体。

5．熟练掌握税务登记管理、发票管理、纳税申报管理。

6．运用税收法律制度综合分析具体案例。

（二）考试范围

1．税收的概念、作用、特征、分类及各构成要素。

2．增值税的概念、分类，一般纳税人和小规模纳税人认定标准，税率，增值税应纳税额的计算及增值税的征收管理。

3．消费税的概念，计税方法，纳税人，税目与税率，消费税应纳税额的计算及消费税的征收管理。

4．营业税的概念，纳税人，税目与税率，营业税应纳税额的计算及营业税的征收管理。

5．企业所得税的概念，征税对象，税率，应税所得额的计算（包括收入总额的计算、不征税收入、免税收入、准予扣除的项目、不得扣除的项目、亏损弥补），企业所得税的征收管理。

6．个人所得税的概念，纳税人，应纳税所得额，个人所得税应纳税额（包括工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，利息、股息、红利所得，偶然所得的应纳税额）。

7．税务登记的概念、范围以及税务登记的五种类型，即开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记；发票的概念、种类和开具要求；纳税申报的概念、对象、内容、方式；税款征收的方式；违反税收法律制度的责任，税收保全和强制执行措施。