前言

党的十八届三中全会提出，财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。要改进预算管理制度，完善税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度。

为落实全会精神，近年来税法修订比较频繁，特别是2016年5月1日全面实施“营改增”，使大量的《税法》教材已不再适用。教材必须跟上时代的步伐，既要保持相对稳定性，又要及时反映最新成果，保持其科学性、时代性。基于此，编者编著了本教材。

税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的一种法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税的行为规则。随着市场化改革的深入，为了有效地实现国家职能，国家只能合理、合法、合宪地向纳税人征税。因此，税法既是国家财政收入取得的授权规则，又是纳税人财产权实现的保护法律。随着社会专业化分工日益细化，如何实现对纳税人纷繁复杂、形式各异的经济活动的平等课税，应当是各国税法规则设计的重点所在。

纳税筹划是纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，规避涉税风险，控制或减轻税负，以有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。

本书基于高等院校财经类专业人才的特点及人才培养目标的总体要求，在总结高校财经类专业教学改革的基础上，吸收最新的税收法规、会计法规，精选其主干内容，将会计分录运用于税法中，力图以会计的语言表达税法的经济实质；以企业主要税种的计算、纳税申报、征收管理、纳税筹划和账务处理为主线，重点阐述了我国现行税法的基本理论与方法；基于应用性要求，本书附有典型习题及解析以供读者参考，为提高学生的应用能力奠定坚实的基础。

本书力求做到结构严谨，体系完整，条理分明，材料翔实，及时、准确地反映最新研究成果；力求简练规范、通俗生动，使之成为理论性、实用性、可读性都较强的一部税法教材。

本书可作为高等院校财经类及其他专业的税法教材，也可作为各类成人院校及企业人员的培训教材。

本书由张鹏飞担任主编，编写了第一章、第三章至第七章、第九章至第十一章；易锦燕编写了第二章，张涛编写了第八章，刘锦凤、张福至、王育霞、姜琪等做了大量的收集、整理资料的工作。在本书的编著过程中，参考并汲取了国内外专家、学者的一些研究成果，在此一并表示衷心的感谢。由于作者水平有限，书中不足之处在所难免，欢迎广大读者批评指正。