三、研究思路与研究方法

（一）研究思路

本书除导论和第六章之外的五章内容涉及两大问题：一是资本市场信息披露监管的理论分析（第一章）；二是内部控制信息披露的几个基本问题分析（第二章至第五章）。

对资本市场信息披露监管的相关理论分析（包括信息监管制度演进特征、信息披露制度假设分析、信息供需双方在信息披露制度中的行为影响因素分析）为内部控制信息披露基本问题的分析提供认识基础与分析的视角边界。

本书的主体部分——内部控制信息披露内容的基本问题分析主要是按以下问题导向展开的：

（1）内部控制的本质属性是什么？该问题的回答是研究内部控制信息其他相关问题的概念起点。（第二章）

（2）内部控制信息具有哪些特征？该问题是目前相关研究没有系统分析的部分，对内部控制信息特征的把握也是研究内部控制披露的一个前提性基本问题。（第二章）

（3）内部控制信息披露制度的产生动因是什么？针对该问题，现有文献的回答基本上都是从理论必要性论证，并以产生的历史事件背景的分析为主，对披露实践的指导意义不够。本书从整个资本市场监管制度变迁的视角下分析内部控制信息披露制度产生的必然性，更有利于找准内部控制信息披露制度在整个监管制度中的角色定位，增强分析结果的实践指导意义。（第三章）

（4）内部控制信息披露制度的监管特征是什么？该问题回答内部控制信息披露制度与资本市场其他监管制度的作用机理特征差异。（第三章）

（5）内部控制信息披露制度的目标是什么？由于内部控制信息披露制度是整个资本市场信息披露制度的一个子系统，因此，本书从梳理资本市场信息披露目标入手，对内部控制信息披露目标进行定位。（第四章）

（6）内部控制信息披露内容如何确定？现有文献对披露内容的研究基本以现有法规披露要求为前提，实际上也反映出目前缺少内部控制信息内容确定的理论分析框架。本书从内部控制信息内容类型分析入手，提出了确定披露内容需要协调的5个关系，为内部控制信息披露内容确定的理论框架构建进行初步探索。（第五章）

（二）研究方法

本书的研究方法结合了制度经济学、辩证唯物主义的矛盾观、行为金融学、管理学等学科知识，采用归纳、比较、推理等传统研究方法。虽在研究分析中本书力求客观分析，力戒简单重复现有研究成果，争取提出对实践有用的新观点，但研究方法和过程难免带有一定的主观偏见。