丛书序

出口退税的感性认识

“出口退税”，全称“出口货物退（免）税”，是近几年国家宏观经济领域中一个炙手可热的名词，从亚洲金融危机、人民币升值、国务院“807”打骗、新浪财经的“出口退税困局”、国务院出口退税机制改革、中央与地方出口退税负担机制完善，一直到争论了若干年的出口退税改良还是取消的辩论，出口退税为越来越多的人所了解。但就在世界经济一体化进程迅速推进、国际贸易形势复杂多变的情况下，中国对外贸易的日益繁荣已成为各国瞩目的焦点。在外贸强劲增长的背后，是进出口企业数量的惊人增长。中国对外贸易法的颁布，进出口经营资格的放开，使得进出口业务越来越多地渗透到了我国大大小小、各行各业的企业中，出口退税，作为国家促进对外贸易的宏观政策和对出口企业进行税务管理的重要手段，也得到了国内各方面越来越多的重视。2004年由于清理陈欠，全国退税机关办理出口退税达4200亿元，2005年全国出口退税规模预计将达到3300亿元左右，可见出口退税在我国国民经济中扮演着非常重要的角色。

那么，出口退税到底是什么？从1985年开始，我国开始全面地实行出口退税政策，在20年的发展历程中不断地推陈出新，其基本内容是对企业报关出口的货物免征或退还在国内已征收的增值税和消费税。目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场，符合WTO规则，是国际贸易参与公平竞争的通行做法。

出口退税的电子化管理

出口退税在促进外贸发展的同时，也引来不法分子不择手段地进行骗税活动。为防范打击出口骗税，加强出口退税管理，优化对纳税人的服务，国家税务总局自1992年便开始进行出口退税的信息化研究与实践，随后成立了国家税务总局出口退税项目开发组，致力于出口退税的信息化建设，开发研制了“出口退税电子化管理系统”（亦称“出口退税管理系统”）。经国家税务总局、海关总署、国家外汇管理局、外经贸部（现商务部）等部委的通力协作，在国内率先实现了跨部门、跨地域的全国性大规模数据交换，采用政府执法部门提供的权威数据进行出口退税的审核，将出口退税管理水平推向了一个新的高度。“出口退税管理系统”自1996年在全国推广运行，成为税务系统第一套全国统一运行的业务软件，先后被列入国家“金关工程”及“金税工程”，目前与综合征管系统、增值税征管系统并列为国家税务总局三大核心业务系统，目前已实现三大核心系统的数据整合。

出口退税近年的发展演变

进入21世纪以来，出口退税历经全国大规模打击骗取出口退税、生产企业全面实行免抵退税政策、国务院出口退税机制改革、新外贸法颁布、电子签名法颁布、退税凭证简化及强化时间控制、新出口退税管理办法出台、取消清算等若干重大变化，出口退税电子化管理系统也如影随形地进行调整。

2002年，生产型出口企业全国统一实行免抵退税政策，退税企业户数比外贸企业扩大了十倍以上，需要全面纳入计算机管理。大连龙图信息技术有限公司（以下简称龙图信息）在国家税务总局的领导下，与大连市国家税务局紧密配合，全面承担了出口退税管理系统的设计开发工作，同时负责向全国范围出口企业以及税务机关提供相关技术支持服务。出口退税管理系统主要包括税务局端使用的“出口退税审核系统”以及出口企业端使用的“外贸企业出口退税申报系统”和“生产企业出口退税申报系统”。面向企业端的“出口退税申报系统”为国家统一开发，全国各地出口企业可通过“出口退税申报系统”技术支持网站——中国出口退税咨询网免费下载、免费使用，并由龙图信息提供限量电话、传真、电子邮件、网站等多种方式的免费技术支持。

2003年，国务院决定把出口退税当做国家六项工作之首，提出意义深远的“出口退税体制改革”。

2004年是全面贯彻出口退税机制改革精神的第一年，全年办理出口退税4200亿元，被称为“出口退税开创历史的非常之年”。《中华人民共和国对外贸易法》的颁布，对全国进出口贸易产生了巨大的促进作用，同时也使出口退税工作更加艰巨。

2005年，国家税务总局推出了新的《出口货物退（免）税管理办法》（试行），这是1994年国家税务总局颁布的《出口货物退（免）税管理办法》以来侧重管理的第一次全面更新。“加强管理，优化服务”成为全年退税系统的工作重点，出口退税的法律级格问题提上日程。

2005岁尾及2006年初，规范出口退税管理、防范打击出口骗税工作为全国出口退税的工作重点，相关新政策、新手段不断出台，更多地体现了国家多部委齐抓共管的协作力量。

本系列图书的宗旨

出口退税不仅是政府职能部门密切关注的问题，更是广大出口企业切身利益之所在，如何全面理解国家出口退税政策，用好、用足政策优惠，简捷、精准办理退税，合理规避税收风险，是本系列图书的主要着眼点。

本系列丛书从生产企业免抵退税管理、外贸企业出口退税管理、特准退税管理、出口退税最新政策法规解读、出口商品代码及退税率速查、出口退税管理与监控、出口退税的数据分析、出口退税稽查与审计等若干个方面，对出口退税基本原理、现行政策、管理规定、操作实务、分析决策等方面进行了全面的阐释，同时，与现代科技手段相融合的崭新设计理念，给本书赋予无限的灵性与长久的生命力。

从入门到精通：快速入门，循序渐进，有效精通，持续领先。

立体图书系列：融合多种现代科技手段和先进管理理念，细分读者群体和繁杂内容。

本系列图书包括

生产企业免抵退税从入门到精通（已出版发行）

From Introduction to Mastery of Tax Exemption, Credit and Refund in Manufacturing Enterprises

出口退税政策法规最新解读（已出版发行）

Updated Explanation of Export Tax Refund Policies and Rules

2005年出口商品代码及退税税率速查手册（已出版发行）

Quick Searching Manual of Exporting Commodities'Codes and Export Tax Refund's Rates in 2005

出口退税管理与监控操作实务（即将出版）

Operating Practicality of Export Tax Refund Management and Monitoring

外贸企业出口退税从入门到精通（即将出版）

From Introduction to Mastery of Export Tax Refund in Import &Export Corporations

2006年出口商品代码及退税税率速查手册（即将出版）

Quick Searching Manual of Exporting Commodities'Codes and Export Tax Refund's Rates in 2006

出口退税管理系统数据分析概要（即将出版）

Manual about Export Tax Refund Management System's Data Analyse

2005年出口退税管理系统培训讲义（国家税务总局内部培训）

2005 Export Tax Refund Management System Training Course

2006年出口退税管理系统培训讲义（国家税务总局内部培训）

2006 Export Tax Refund Management System Training Course

注：详细内容敬请关注中国出口退税咨询网。

关于作者

中国出口退税咨询网（www.taxrefund.com.cn, CNNIC通用网址：出口退税；3721中文网络实名：退税、出口退税、中国出口退税网、中国出口退税咨询网）创建于2002年10月1日，创建伊始是国家税务总局出口退税管理系统之出口退税申报系统的技术支持网站，是国内出口退税领域第一个同时也是最具权威性的专业网站，目前发展为面向纳税人、税务代理、税务机关及其他从业人员提供融技术支持、政策咨询、退税筹划等内容为一体的综合服务网站，依托中国出口退税咨询网所搭建的中国出口退税综合服务平台、中国出口退税知识管理系统、退税博客也都为国内首创，龙图信息面向研发及服务的ISO 9001:2000质量认证体系提供了全面的质量保障。目前网站各类用户已达七万余人。

中国出口退税咨询网与新浪财经、搜狐财经、21CN财经等国内著名网站结成战略合作联盟。旗下的龙博客工作室（Dragon Blogger）为一群热爱出口退税事业的全国出口退税精英沙龙式组合，其重要成员有参与出口退税政策研究及制定的资深人士，国际著名会计师事务所、国内著名税务代理、国内大中型企业、国内大型财务软件及ERP软件开发公司的财税业务精英，有承担国家税务总局出口退税项目的业务调研及总体设计的核心人员，有承担项目开发及面向全国技术支持的技术人员等，构成了从政策制定、政策执行、系统分析、系统设计、咨询服务为一体的、具备理论到实践全环节经验的实战团队。

本系列图书由龙博客工作室鼎力策划，历经十余个月的酝酿，终于面世。

目标读者

《出口退税从入门到精通立体图书系列》主要面向我国从事出口退税工作的广大出口企业、税务代理、税务机关、外经贸主管部门、财政、审计的业内人士以及其他从事出口退税政策研究的相关人员。

本系列图书的特点

立体图书突破传统概念，打破传统格局，为广大读者在保留了传统的阅读习惯的基础上，还提供了强大的基于多媒体、互联网等现代科技手段的交互平台，全面整合纸质书籍、多媒体演示、培训认证、课内外练习以及网站提供的退税博客、在线教学、在线考试、在线讲解、证书查询、专题讨论、网上论坛等各种手段，彻底打破时间和空间的限制，为读者提供及时、多维、互动、可持续的全方位服务。

及时：出口退税政策繁杂易变，出口退税软件随时调整，书的内容必须紧跟变化，方能保障业务办理的精准。

多维：整体策划充分考虑不同读者角色的差异，从不同层面、不同角度对出口退税基本原理、现行政策、管理规定、操作实务、分析决策进行全面阐释，将静态的图书完全融入基于网络的出口退税知识管理体系当中，保证读者在清晰把握整体脉络的同时，又能对局部政策精细化地掌握。

互动：全面引入E-learning、KM、博客等先进理念，充分发挥多媒体、互联网等现代科技优势，提供更加直观、更加有趣、更加高效的学习手段，在资深专家群提供及时、准确释疑的同时，网站还提供了可供不同读者选择的多种群体交互方式。

可持续：中国出口退税咨询网将全面跟踪政策的点滴变化，并能做到未雨绸缪，在横向内容上自成系列的同时，在纵向时间上保持其良好的延续性，原则上保证每年进行一次较大的再版修订，并可根据读者的要求进行优化组合和内容拓展。

通过《出口退税从入门到精通立体图书系列》，可以全面了解出口退税政策的发生和发展，清晰掌握出口退税管理中的现行规定及操作技巧，在注重全面阐释理论的同时，更加注重与实战相结合的操作技法，使读者循序渐进地掌握出口退税相关要领，成为办理出口退税业务的行家里手。

编者

2006年1月1日