第三章 税收理论

大纲解读

本章考试目的在于考查应试人员是否掌握税收理论的相关内容。从近三年的考题情况来看，本章主要考查税收概述、税收原则、税法与税制、税收负担、国际税收等。具体考试内容如下。

1．税收概述

税收的本质、税收的职能。

2．税收原则

税收原则的概念及制定，税收原则理论，税收的财政原则、经济原则、公平原则。

3．税法与税制

税法概述、税制要素、我国现行税收法律制度、我国税制改革与展望。

4．税收负担

税收负担概述与衡量指标、税收负担的影响因素、税收负担的转嫁与归宿。

5．国际税收

国际税收概述、税收管辖权、国际重复征税的产生与免除、国际避税与反避税、国际税收协定。

考点精讲